Инвестиционный вычет по ндфл: как получить и в каком размере

Содержание
  1. Как и где можно открыть счет и получить налоговые льготы
  2. Открытие ИИС у брокера
  3. Открытие ИИС у управляющей компании
  4. Сколько можно открыть ИИС
  5. Можно ли вывести деньги досрочно
  6. Можно ли использовать ИИС на Форексе
  7. Что лучше: ИИС или ПИФ
  8. Необходимые документы для получения вычета по ИИС
  9. ИИС тип Б (второй тип)
  10. Нюансы новой схемы
  11. Какие нужны документы
  12. ИИС тип А (первый тип)
  13. Пошаговое руководство составления 3-НДФЛ декларации для вычета на взнос по ИИС (52 тыс.руб)
  14. Шаг 1. Регистрация личного кабинета в nalog.ru
  15. Шаг 2. Сбор документов
  16. Шаг 3. Формирование декларации 3-НДФЛ
  17. Шаг 4. Загружаем документы на сайте налоговой
  18. Шаг 5. Проверяете приняли ли документы
  19. Шаг 6. Ждёте результаты камеральной проверки
  20. Шаг 7. Заполняете заявление на возврат
  21. Типы вычетов и условия их получения
  22. Тип “А”
  23. Тип “Б”
  24. ИИС и виды вычетов
  25. Как получить вычет
  26. Какие налоговые льготы предусматриваются?
  27. Если нет рублей на ИИС
  28. Отличия между брокерским счетом и ИИС
  29. Особенности предоставления
  30. Ограничение по количеству счетов
  31. Максимальная сумма
  32. Периодичность
  33. Второй тип (вычет на доход)
  34. Условия возврата налогового вычета
  35. Заключение

Как и где можно открыть счет и получить налоговые льготы

Открыть индивидуальный инвестиционный счет для вкладчика могут:

  • брокеры;
  • банки;
  • управляющие компании.

При открытии счета стоит обратить внимание на один нюанс. Брокер не попросит сразу вносить деньги по договору

А вот управляющая компания ставит условие – внесение средств при открытии ИИС.

Все компании разделяю по 3 основным категориям:

  • высшей. Это компании-рекордсмены по открытию индивидуальных инвестиционных счетов. Больше 50 % оборота принадлежит им. Есть представительства во всех крупных городах;
  • средней. Известные фирмы, но объемы их не такие крупные. Это даже может быть известный банк. Но, имея оборот на фондовом рынке, они вполне логично открывают ИИС;
  • низшей. В эту группу относятся все остальные компании, в основном малознакомые.

Московская биржа составляет рейтинг брокеров по критериям: количеству активных клиентов и объемам проводимых операций.

Для того чтобы получить льготы, нужно обратиться в ИНФС.

httpv://www.youtube.com/watch?v=embed/oypUxb_pMRM

Открытие ИИС у брокера

Для начала надо открыть рейтинги и выбрать самых надежных брокеров. Далее наступает время изучения тарифов. Самый выгодный:

  • минимальная комиссия за проведение сделок;
  • нет абонентской платы каждый месяц;
  • небольшая сумма просится за депозитарий, возможно, вообще отсутствует;
  • не платится процент от размера капитала.

Для открытия индивидуального инвестиционного счета нужно подойти в офис или зарегистрироваться на сайте. Понадобится паспорт, ИНН. Вносить деньги сразу необязательно.

Открытие ИИС у управляющей компании

У каждой управляющей компании могут быть свои условия заключения договора, основанного на доверительном управлении. Но процедура открытия ничем не отличается от брокерской, кроме того, что деньги необходимо внести при заключении соглашения.

Сколько можно открыть ИИС

Закон не ограничивает количество индивидуальных инвестиционных счетов, которые открываются друг за другом. Так же и сроки их открытия с получением налогового вычета. А вот одновременно открывать более одного индивидуального инвестиционного счета нельзя.

Можно ли вывести деньги досрочно

Вывести деньги до окончания 3-летнего срока возможно. Но вкладчик в таком случае не может получать 13 %. А все то, что уже получил, придется возместить государству.

Можно ли использовать ИИС на Форексе

С индивидуальным инвестиционным счетом на Форексе не работают, и вряд ли будет такая возможность. Потому что государству невыгодно вложение в валютный рынок вместо поддержания и развития своих производств, фирм и компаний.

Что лучше: ИИС или ПИФ

  • Оба инструмента предназначены для заработка на фондовом рынке. Но их сравнение можно назвать условным. На ИИС можно приобрести вместе с другими активами паи ПИФа. Плюс ПИФа в том, что выводятся средства когда угодно, а минусы – нет возврата 13 %.
  • Инвестируются деньги только согласно стратегии ПИФа. Обычно они работают только с акциями или только с облигациями.
  • Размер взноса независимо от того, получен доход в текущем периоде или нет.

Необходимые документы для получения вычета по ИИС

Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вы должны располагать следующей документацией:

Налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. В налоговую нужно подать ее оригинал. Паспортом или документом, заменяющим его. В налоговую вы подаете заверенные копии первых страниц паспорта (основных сведений, а также страниц, где указана прописка). Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую может предоставить ваш работодатель. В налоговую инспекцию вы подаете оригинал справки 2-НДФЛ

Обратите внимание: если в течение года вы сменили несколько организаций, то должны получить справки от всех работодателей. Заявлением на возврат налога, а также реквизитами счета, куда ФНС будет перечислять вам средства

В налоговую подается оригинал заявления. Договором с брокером на открытие ИИС или иным документом, подтверждающим открытие ИИС (к примеру, копией генерального договора и заявлением на открытие ИИС). В налоговую подают заверенную копию соглашения. Документацией, подтверждающей факт зачисления денег на ИИС (платежные поручения, квитанции, заявления на внутренний перевод). В налоговую подают их заверенную копию.

ИИС тип Б (второй тип)

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2015 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2018 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2019 г. будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода). При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

Нюансы новой схемы

Чтобы подтвердить ваше право на получение налогового вычета, у ФНС должны быть на руках ваши источники доходов. Но как правило, в начале года работодатели еще не отчитались перед налоговой. И поэтому время рассмотрения вашего заявления (если подавать его в начале года) может затянуться на срок более 30 дней.

Вот что по этому поводу говорит сама налоговая:

» …. Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.»

Простыми словами, даже если подадите заявления на вычет по упрощенной форме в начале года, в лучшем случае одно будет рассмотрено только в марте.

После подачи заявки на получение вычета через ВТБ, на следующий день от ФНС мне пришло письмо следующего содержания.

Помимо вычета по ИИС у меня к примеру есть право на другие налоговые льготы: на лечение, обучение. Плюс нужно отчитываться по дивидендам от иностранных и псевдороссийских компаний. И как это совместить с упрощенным вычетом?

Для себя я решил следующее:

  1. Подаю упрощенный вычет по ИИС сейчас. Моя главная цель — как можно раньше получить деньги по налоговому вычету. Надеюсь, что в конце марта — начале апреля деньги будут уже на счете.
  2. Ближе к 30 апреля (крайний срок подачи декларации о доходах) подам вторую уточняющую версию декларации, где прописываю все дивиденды от иностранцев и указываю другие налоговые льготы.

Ранее я писал, как заполнять декларации по дивидендам от иностранных компаний, какие документы нужны, что, куда и как заносить — пошаговый алгоритм действий. Если у вас в портфеле есть дивидендные бумаги, думаю будет полезно.

Как вам новая схема получения вычета по упрощенной схеме? Планирует воспользоваться?

Какие нужны документы

Перед подачей необходимо подготовить документы, которые подтвердят ваше право на получение вычета. Для типа “А”:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы о начисленном и удержанном подоходном налоге за отчетный период (форма 2-НДФЛ);
  • копии документов, которые подтвердили бы, что вы владеете ИИС (договор с брокерской, управляющей компанией на ведение счета, заявление о присоединении к регламенту и пр.);
  • копии платежных документов, доказывающих, что вы перечисляли деньги на ИИС (приходно-кассовый ордер, платежное поручение, отчет брокера);
  • заявление на возврат с реквизитами счета, куда налоговый орган должен перечислить деньги.

Для типа “Б”:

  • копии документов, которые подтверждают право на получение вычета (договоры, заявления о присоединении, отчеты брокера, платежные документы и пр.);
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат.

Как правило, вычет по типу “Б” делают налоговые агенты, которыми являются банки, брокерские и управляющие компании. Чтобы они освободили вас от уплаты НДФЛ с прибыли от операций по ценным бумагам, надо предоставить справку из налоговой инспекции о том, что вы ранее не пользовались налоговой льготой по типу “А” и владели только одним ИИС. Получив эту справку, налоговый агент не начислит подоходный налог.

ИИС тип А (первый тип)

Это налоговый вычет на взносы на ИИС (). Основные правила:

  1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 400 000 руб. Со всего, что сверху, 13% не вернут.
  2. Вернуть НДФЛ возможно уже на следующий год после пополнения счета.
  3. Если ИИС закрыть раньше, чем через 3 года, весь возмещенный ранее НДФЛ вы обязаны вернуть и еще заплатить сверху пени. После 3 лет ничего возвращать не нужно. Срок отсчитывается с даты заключения договора.
  4. Если вы перевели все средства с одного ИИС на другой, срок действия не прерывается.
  5. После закрытия договора нужно заплатить НДФЛ на образовавшийся доход.

По правилам НДФЛ рассчитывают по отчетному периоду. Т.е., если в определенном году вы ничего на ИИС не положили, то и вычет за этот год не положен.

Пример 1

Диана в 2015 г. оформила ИИС и периодически вносила туда деньги, а на следующий год отчитывалась в ФНС. Результат в таблице:

Год Взносы, руб. Полученный вычет за предыдущий период, руб. НДФЛ к возврату, руб.
2015 674 500
2016 400 000 (max) 52 000
2017 251 600
2018 251600 32 708
Всего 926 100 651 600 84 708

Итого получается, что максимально возможная сумма возвращенного НДФЛ за один год составляет 52 000 руб. (13% от 400 000). Однако здесь действует еще одно ограничение. Вычет по типу А предполагает возврат ранее заработанного вами НДФЛ. Т.е. государство не может отдать вам больше, чем вы перечислили ему в отчетном году.

Пример 2

Алексей в 2017 г. заработал официально 240 100 руб. и заплатил налог 31 213 руб. В этом же периоде он внес на ИИС 350 500 руб. и планировал вернуть 13% (45 565 руб.). Однако так сделать не выйдет. В 2018 г. ФНС перечислила Алексею 31 213 руб., т.к. больше НДФЛ у него за 2017 г. нет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Пошаговое руководство составления 3-НДФЛ декларации для вычета на взнос по ИИС (52 тыс.руб)

Шаг 1. Регистрация личного кабинета в nalog.ru

Первым делом создайте себе личный кабинет в налоговой. Для этого обратитесь с паспортом и ИНН в любое ближайшее отделение НФС. Это отнимет всего пару минут. Делается он один раз. Вам дадут логин и пароль.

Вы получаете множество удобств. Личный кабинет заметно упрощает работу с оформлением деклараций и слежением за ходом её проверки.

Шаг 2. Сбор документов

При подаче декларации потребуется приложить сканы в формате pdf или jpg следующих документов:

  • Справка 2-НДФЛ от работодателя или другого налогового агента, который подтверждает уплату налогов за предыдущий год;
  • Справка об открытии счета (взять у брокера);
  • Договор на брокерское обслуживание или доверительного управления ценными бумагами (взять у брокера);
  • Платёжный документ о зачислении суммы на ИИС (взять у той организации, через которую был осуществлен перевод);
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ (заполним в шаге 3);

Шаг 3. Формирование декларации 3-НДФЛ

Я рекомендую скачать для этого официальную программу с сайта налоговой: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/. Через неё мы будем заполнять декларацию 3-НДФЛ на своем компьютере.

Программа называется «Декларация». Скачиваете программу, устанавливаете её. Открываете программу:

Заполняете первую страницу. Выбираете номер налоговой инспекции

Заполняете данные о себе:

Заполняете данные о доходах полученных в РФ. Для этого нужно добавить организацию откуда получали прибыль и помесячно переписать свою декларацию 2-НДФЛ:

Далее переходите на вкладу «Вычеты». Здесь в горизонтальном меню выбираете «Инвестиционные и убытки по ЦБ». Заполняете графу «Сумма вычета, предусмотренного пп2. п.1. Ст.219.1 НК РФ»:

Проверить правильность декларации можно нажав в горизонтальном верхнем меню «Декларация» — «Проверить»:

Должно появится окошко «Проверка декларации завершена успешно»:

Далее нажмите «Декларация» — «Экспорт в XML». Сохраните этот файл. Это и будет Ваша готовая для отправки декларация 3-НДФЛ.

Шаг 4. Загружаем документы на сайте налоговой

Открываете вкладку «жизненные ситуации»:

Выбираете «подать декларацию 3-НДФЛ»:

Указываете, что декларацию заполнили в программе:

Выбираете год и подгружаете свой xml файл:

Далее в новом окне нужно приложить все собранные ранее документы: 2-НДФЛ, справка об открытии ИИС, справка от брокера, документ о пополнении. Отправляете.

Если декларацию подаёте первый раз, то потребуется создать ЭЦП (электронно цифровую подпись). На неё устанавливается отдельный пароль.

Шаг 5. Проверяете приняли ли документы

Через дня три зайдите в личный кабинет налоговой и убедитесь, что все документы приняли. Это можно будет посмотреть в списке сообщений.

Шаг 6. Ждёте результаты камеральной проверки

После подачи декларации пройдет порядка 3 месяцев на камеральную проверку. После проверки придёт соответствующее уведомление.

В списке сообщений появится ссылка на «Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат»:

Шаг 7. Заполняете заявление на возврат

Это последний шаг. В личном кабинете выбираете вкладку «Мои налоги». Здесь будет написано о том, что есть переплата в размере 52 тыс. рублей.

Далее, будет предложено заполнить реквизиты для возврата денежных средств. В течении 30 дней они должны поступить на банковский счёт.

Типы вычетов и условия их получения

Подробную инструкцию оформления вычета по типам “А” и “Б” рассмотрим в последнем разделе статьи. Но считаю правильным сначала описать условия его получения.

Тип “А”

Выбрав этот режим, инвестор подает документы на возврат уплаченного ранее подоходного налога. И может делать это ежегодно. Государство дает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС денег, но не более, чем на 400 000 рублей. Есть и еще одно ограничение – это ваша зарплата. Если государству вы заплатили сумму меньше той, которую хотите вернуть за инвестиции, то придется уменьшить свои аппетиты.

Кому подойдет тип “А”? Работающим гражданам, которые получают белую зарплату и официально перечисляют в бюджет подоходный налог.

В конце года традиционно возникает много вопросов, когда открывать ИИС, чтобы воспользоваться льготой уже в следующем году. Месяц открытия не важен. Например, я открыла счет в декабре 2017 года, в январе 2018 подала документы на возврат и получила деньги в мае. За год вы можете только один раз получить вычет. Вносите хоть каждый день деньги на счет, хоть один раз в декабре и в следующем году оформляйте возврат налога.

Встречаются ситуации, когда инвестор не подавал документы на вычет несколько лет. В таком случае он может это сделать за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году за 2017, 2018 и 2019-й.

Как работает ИИС по типу “А”, хорошо представлено на схеме, подготовленной Московской биржей.

Тип “Б”

Его выбирают неработающие официально граждане, пенсионеры, студенты, ИП и самозанятые, прочие категории, не уплачивающие НДФЛ в бюджет. Кроме того, налоговые льготы по типу “Б” могут быть выгодны активным трейдерам, кто в основном зарабатывает на росте котировок и совершает частые сделки купли-продажи ценных бумаг.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Суть механизма в следующем: при закрытии счета от уплаты налога на доходы освобождается прибыль, полученная по операциям на ИИС. Для получения льготы необходимо соблюдать следующие правила:

  • минимальный срок существования ИИС – 3 года;
  • нельзя воспользоваться вычетом по типу “Б”, если хотя бы один раз получил возврат по типу “А”.

ИИС и виды вычетов

Индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС – это особый брокерский счет, который позволяет его владельцу торговать на бирже: покупать валюту, акции, облигации и прочие ценные бумаги. Существует с 2015 года и регулируется статьей 10.2-1 ФЗ-39 «О рынке ценных бумаг».

Люди вкладывают средства в ИИС для получения дополнительных доходов. Инвестсчет является альтернативой банковскому вкладу и не дает накоплениям обесцениваться под влиянием инфляции. При правильно выбранных объектах для инвестирования доход по ИИС может существенно опередить процент, начисленный по банковскому вкладу.

Владельцам индивидуального инвестиционного счета положены два типа налоговых вычетов: на взносы на счет и на полученный доход. В данной статье речь пойдет о той разновидности возврата средств из бюджета, которая позволяет вернуть у государства до 52 000 р. от суммы взносов на ИИС. Он подходит для консервативных инвесторов, которые предпочитают стабильные вложения в государственные и корпоративные облигации и имеют официальные доходы на работе.

Вычет на доходы пользуется меньшей популярностью среди россиян, так как он подходит только тем инвесторам, которые получают стабильно высокую доходность на рынке, а также узкому кругу активных трейдеров.

Перед открытием ИИС нужно быть уверенным, что вы готовы расстаться с деньгами как минимум на три года. Если у вас есть сомнения в том, что деньги не понадобятся в этот период, то выбирайте депозит.

Как получить вычет

Расскажу, как получить налоговый вычет по ИИС, чтобы вы смогли пользоваться тем, что полагается от государства, тем более, пошаговая инструкция не такая сложная. Для получения «бонуса», необходимо соблюсти 3 основных условия (ускоренные условия):

  1. Открыть инвестиционный счет у брокера, выбрав, например, брокера Финам, условия сотрудничества с которым в моем обзоре.
  2. Забыть о счете на 2 года и 10 месяцев, потом положить на счет сумму, которая не превышает 1 млн. рублей.
  3. Подать документы по ИИС в налоговую.
  4. Через пару месяцев можно закрыть счет и забрать свой вклад + 13% налоговый вычет от государства.

Важный момент: вычет происходит только в случае открытого одного ИИС. Если вы решили сменить брокера, тогда предыдущий счет должен быть закрыт.

Обычные условия, если вы собираетесь работать с брокером, заниматься торговлей долго и серьезно:

  1. Открыть инвестиционный счет у брокера.
  2. Положить на счет сумму, которая не превышает 1 млн. рублей и купить на них ценные бумаги.
  3. Не забирать вложенные деньги минимум 3 года. За этот период, разумеется, можно торговать бумагами, проводить операции, но не выводить средства.

Какие налоговые льготы предусматриваются?

Сегодня налоговый вычет ИИС представлен в 2-х вариантах со своими нюансами. Для первого варианта возврат составляет 13% от пополнений ИИС, но не более 400 тыс. рублей и при условии выплаты НДФЛ. Таким образом, максимум составляет 52 тысячи рублей для счета, работающего, например, у брокера «Открытие». Второй тип — менее популярный, потому что рассчитан на длительный срок и на крупные суммы и не облагается налогом 13%.

Выбирая брокера и читая договор перед подписанием, обязательно уточняйте, что вам предлагают ИИС по государственной программе, а не «информационные», «консультационные» услуги, а тем более «обучение».

Если нет рублей на ИИС

Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.

Удержание суммы налога в отношении налоговой базы, определяемой налоговым агентом по операциям, не учитываемым на ИИС, из денежных средств налогоплательщика, размещенных на ИИС, не допускается.

Удержание сумм налога из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, равно как и принудительная конвертация денежных средств в иностранной валюте в рубли, статьей 226.1 НК РФ не предусмотрены. В то же время налогоплательщик может дать поручение на конвертацию средств в иностранной валюте в рубли с зачислением на соответствующие счета, открытые в Банке.

Если же рублей на счете нет или их недостаточно для удержания налога, то налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержания суммы налога в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 НК РФ, а именно:

  • не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога,
  • в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, — не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Отличия между брокерским счетом и ИИС

Прежде чем обозначить, в чем именно заключаются различия между счетами, необходимо немного углубиться в определение каждого из них. Обычный брокерский счет – это счет инвестора, открытый им у своего брокера для проведения операций на фондовом рынке. На данном счете отражаются все движения денежных средств, проведенные инвестиционные операции и сделки, основной целью которых является получение прибыли. При этом объектом брокерских манипуляций могут быть абсолютно любые активы (акции, ПИФы, облигации и т.д.).

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – по сути, то же самое, что и брокерский. Открывается он также у брокера, и два вида счета могут существовать у инвестора одновременно. Но есть ряд отличий, которые заключаются в налоговых льготах и некоторых ограничениях.

Находясь на ИИС, инвестор может получить налоговые льготы двух видов:

  1. Возврат суммы НДФЛ, уплаченного с инвестиционного дохода (тип А). То есть те налоги, что инвестор оплатил с полученной прибыли, он может легко вернуть с помощью ИИС. Правда, для этого есть два условия. Первое: инвестор должен иметь иной официальный источник дохода, с которого оплачивается налог на доходы. Поскольку вернуть из бюджета можно только то, что было в него уплачено. Второе: максимальная сумма возвращенного НДФЛ не может превышать 52 000 рублей в год, исходя из расчетного дохода 400 000 рублей в год.
  2. Полное освобождение от уплаты налогов с доходов, полученных путем проведения операций на фондовом рынке (тип Б). Этот вариант предусмотрен для тех, кто не имеет иных официальных источников доходов, с которых удерживается налог (студенты, пенсионеры и т.д.). Правда здесь есть одно условие – в течение 3 лет деньги со счета нельзя снимать. Максимальная сумма освобожденной прибыли может достигать 1 млн. рублей в год.

Таким образом, становится ясно, что ИИС предусматривает разные способы получения налоговых льгот для всех слоев населения, желающих заняться инвестированием. Дополнительно ИИС освобождает от НДФЛ купоны и валютную переоценку еврооблигаций Минфина. Но то же самое происходит и на брокерском счете.

Теперь рассмотрим основные различия между ИИС и брокерским счетом:

  • Первое и самое главное отличие – это наличие у ИИС налоговых вычетов для инвесторов. Алгоритм работы с этим счетом позволяет без проблем получать льготы, чего нет на обычном брокерском счете. Благодаря этой возможности удается неплохо сэкономить, а условие не снимать деньги в течение трех лет позволяет инвестору накопить небольшой запас.
  • Если рассматривать существующий лимит по взносу средств на счет, то в отношении брокерского его просто не существует, сумма взноса не ограничена. В то время как максимальная сумма взноса на ИИС 1 млн. рублей.
  • Снимать деньги с обычного брокерского счета можно сколько угодно и без проблем. Это не приведет к его закрытию или блокировке, даже если сальдо остается нулевым в течение продолжительного времени. Когда дело касается ИИС, с него нельзя снимать средства в течение трех лет, иначе он будет сразу закрыт. В дополнении ко всему, при досрочном закрытии счета инвестору придется возместить в бюджет все полученные льготы. Единственное, что можно выводить с ИИС без проблем и блокировки – это купоны по облигациям или дивиденды по акциям.
  • На ИИС могут обращаться и вноситься только рубли. В этом заключается одна из его особенностей. В то время как на обычный брокерский счет может вноситься валюта, акции, облигации и, конечно, рубли. Все дело в том, что единый брокерский счет (на самом деле их несколько, просто для инвестора они объединены в один) может использоваться для перевода активов любых видов и совершения операций с ценными бумагами. С него можно перевести акции, облигации и т.д. В то время как на ИИС можно приобрести только активы, вращающиеся на российских биржах.
  • Каждый инвестор может иметь любое количество брокерских счетов. Лимита не существует и определяется он только удобством самого владельца. Что же касается ИИС, то он может быть только единственным у одного владельца на данный промежуток времени. Нельзя открыть сразу несколько ИИС и получать выгоду по каждому из них. Новый индивидуальный счет может быть зарегистрирован только после закрытия старого, по истечению срока его действия.

Как видно, несмотря на мнимую схожесть, эти два счета кардинально отличаются друг от друга по ряду ключевых признаков. Но кроме основных параметров, существуют и небольшие различия в способах получения дохода. Рассмотрим их подробнее.

Особенности предоставления

ИИС введены с 2015 г. добавлением ст.10.2-1 в федеральный закон № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. «О ценных бумагах». По задумке законодателя такое новшество призвано предоставить гражданам альтернативу традиционным банковским вкладам под проценты.

Счет открывается путем заключения договора с брокером, а далее клиент по своему усмотрению производит операции с ЦБ, а также может закрыть ИИС.

Есть 2 способа получить налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счета:

  1. На взнос.
  2. На прибыль.

Таблица 1. Условия налоговой льготы

Наименование На взнос На  доход
Кто предоставляет ИФНС ИФНС либо управляющий/брокер
Документы
  • справка 2-НДФЛ;
  • от брокера об ИИС;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление
Справка из ИФНС о том, что льгота на взнос не предоставлялась,

или

перечень из первого способа

Срок для подачи заявления После завершения календарного года, в котором было пополнение Спустя 3 года с даты открытия ИИС
Срок рассмотрения, мес. Камеральная проверка — 3

Перечисление средств — 1

С момента подачи заявления — брокер при выплате прибыли не будет удерживать с нее НДФЛ

Если выбран способ — возврат, то действуют те же сроки, что в первом случае

Сумма к возмещению 400 тыс. руб. Фактический размер прибыли

Выбирая между 2 вариантами, учитывайте:

  • по первому способу деньги доступны быстрее — пополните счет в конце года и подайте документы на НДФЛ в начале следующего;
  • через 3 года после открытия ИИС сможете выбрать, какой способ наиболее выгодный, исходя из фактического успеха деятельности;
  • если за 3 года накопилась большая прибыль, то оптимален второй способ.

Ограничение по количеству счетов

Согласно ст.10.2-1 закона № 39-ФЗ у клиента не может быть более одного ИИС. Если открываете новый счет, то старый договор нужно прекратить в течение 1 месяца. 

Максимальная сумма

Предельная величина вычета — 400 тыс. руб. Именно на нее уменьшается база обложения.

Например, доход составил 600 тыс. руб., с него обязаны уплатить 13%: 600 тыс. × 13% = 78 тыс. руб. Если использовать вычет, база равна: 600 тыс. — 400 тыс. = 200 тыс. руб. Налог: 200 тыс. × 13% = 26 тыс. руб.

Периодичность

Представлять декларацию для возврата НДФЛ на взнос можно ежегодно при соблюдении условий ст.219.1 НК РФ. А второй вид льготы предоставляется 1 раз — при окончании срока действия договора об ИИС.

Второй тип (вычет на доход)

При расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, для получения инвестиционного вычета клиенту необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию по месту регистрации и получить справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС.

Полученную справку необходимо предоставить брокеру или доверительному управляющему справку. В этом случае брокер или доверительный управляющий, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

Условия возврата налогового вычета

Получение 13% от суммы, внесенной на депозит ИИС, сопряжено с рядом требований и ограничений. Право на данную льготу имеют только лица, которые являются плательщиками НДФЛ.

В противном случае никакие вычеты инвестору не полагаются, и остается только один вариант: открыть счет на другого человека, которые платит подоходный налог.

Государством введены ограничения по суммам и срокам:

  1. Максимальная сумма депозита ИИС, которая является базой для начисления возврата, составляет 400 000р. В итоге налоговая возвращает не более 52 000р. за календарный год.
  2. Сумма к выплате не может превышать размер фактически удержанного подоходного налога по месту трудоустройства.
  3. В текущем году можно получить 13% только за прошлый год или за прошедшие три года. Если деньги внесены на ИИС в 2019 году, подавать документы на возврат 13% можно в 2021 – 2023 годах.
  4. ИИС должен быть закрыт не ранее, чем спустя три года с даты открытия.
  5. Выплата вычета не требует дожидаться истечения трехлетнего периода. Но если ИИС был закрыт раньше установленного срока, полученные 13% придется вернуть в госбюджет. А также оплатить пени – 1/300 ставки ЦБ РФ, за каждый день неправомерного владения возвращенными налоговыми средствами.

Пополнять депозит ИИС можно в любой момент: в начале, середине или в конце календарного года. Момент внесения денег не играет роли, вычет полагается со всей суммы, в пределах 400 000р.

Это значит, что деньги можно положить и за две недели до закрытия счета и получить льготу. Подобная схема не является нарушением условий, причем участвовать в торгах на фондовой бирже не обязательно.

При этом пополнение подразумевает именно зачисление денег в рублях. Валюта или другие ценные бумаги не принимаются.

Заключение

«Зачем платить больше?» – принцип, которым надо руководствоваться не только во взаимоотношениях с поставщиками услуг и товаров, но и с госорганами. Если закон позволяет возвращать излишне удержанные с вас суммы фискальных платежей, следует этим правом пользоваться.

Будьте внимательны, выбирая, получать ли инвестиционный вычет в сумме зачислений на ИИС или в сумме дохода по операциям. Первый вариант предпочтительнее, если делать инвестиции с низким риском и аналогичной доходностью, второй – если успешно вкладываться в высокодоходные активы.

Советую проверять, верно ли делает исчисления брокер, поскольку налоги взимаются из вашего кармана. Бдительность в финансовых вопросах никогда не помешает.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Знай и умей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: