Какие налоги платит инвестор и как на них сэкономить

Содержание
  1. Индивидуальный инвестиционный Счет
  2. Налоговая ставка для частных инвесторов в России
  3. Депозиты
  4. Недвижимость
  5. Фондовый рынок
  6. Валютные операции
  7. Налог с прибыли на валютном рынке
  8. Льготы для внешних инвесторов
  9. НЕДВИЖИМОСТЬ
  10. Почему так важно экономное инвестирование?
  11. Какие нюансы стоит учитывать
  12. Сумма вычета применяется к календарному году
  13. Для права на льготу бумаги не обязательно должны быть куплены на российской бирже 
  14. Сколько нужно заплатить при инвестировании?
  15. Налог на прибыль, полученную от операций ценными бумагами
  16. Налогообложение купонного дохода облигаций
  17. С дивидендов
  18. Налогообложение дохода с ПИФов
  19. Налоги и ставки для частных инвесторов в России
  20. С банковских вкладов
  21. Недвижимость (сдача и продажа)
  22. Ценные бумаги
  23. Доверительное управление
  24. От инвестиций в золото
  25. На доход от продажи акций
  26. С дивидендов
  27. Льготы по налогообложению инвестиций
  28. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
  29. ЛДВ на бумаги инновационного сектора
  30. Купоны облигаций
  31. Курсовая разница еврооблигаций
  32. Изменения в налоговом законодательстве
  33. За что платит инвестор

Индивидуальный инвестиционный Счет

ИИС — это специальный инвестиционный счет со льготным налоговым режимом. По ИИС можно получить два типа налоговых вычетов.

Тип А — это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом вычет типа А можно получить уже по итогам первого года жизни ИИС, при уплате НДФЛ. 

Тип Б — это вид налогового вычета, при котором весь доход, полученный по ИИС, можно освободить от уплаты налога в 13%. Но, следует отметить, что данный вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.

Из всех налоговых льгот для инвесторов эта — самая основная. Открывайте его сразу, даже если пока не кладете деньги на счет — у вас тут же начнется отсчет срока на получение льготы.

Налоговые вычеты типа А и В:

Тип А

Тип В

Уплаченный ранее налог возвращается со взносов, производившихся на ИИС-счет.

Вы освобождаетесь от уплаты 13% НДФЛ с прибыли.

Ограничение — возвращается сумма в размере до 52 000 рублей в год. Это 13% от 400 000 рублей.

ИИС можно пополнять до 1 млн руб в год.

Суть в том, что сумма возврата производится из уплаченных вами ранее налогов. Если вы не платили налог или за вас его не платил работодатель, то возвращать вам будет нечего. 

Вы не платите налог с дохода по счету, при закрытии счета или выводе активов  тоже не платите.

Если вы работаете без оформления, тип А вам не подходит.

Подходит всем, у кого нет налоговой базы

Общее требование к обоим типам ИИС — деньги нельзя снимать со счета в течение 3 лет с даты открытия. Поэтому открывайте счет как можно скорее — чем раньше, тем лучше.

Налоговая ставка для частных инвесторов в России

Рассматривая общие нормы, стоит обозначить: в России резиденты должны платить 13% как налог на доход физических лиц, а нерезиденты — 30%. Налог — как бы не хотелось его не платить, является обязательным условием деятельности не только крупных компаний, но и обычного инвестора с небольшим капиталом для вложений. Предлагаю разобраться в определенных нюансах по типичным инвестиционным инструментам, чтобы понимать, сколько же получим в итоге, отминусовав все, что нужно. Это позволит оценивать возможные риски, и просчитывать потенциальную доходность.

Депозиты

Сегодня с прибыли изымается 13%, и банк в этом случае является налоговым агентом, автоматически оплачивая издержки из вашей прибыли и отдавая «чистые» деньги на руки. Согласно новому Закону, начиная с 2022 года, налогом будет облагаться не весь доход по депозитам, а лишь прибыль за вычетом необлагаемого процентного дохода. Он зависит от ключевой ставки на начало года, например, на 1 января 2021 она составляла 4,25%. При этом доход не должен быть выше за год, чем 1 млн. рублей. Значит оплатить издержки нужно будет с максимальной суммы до 42500 рублей. Если выше — применяется другая налоговая норма.

Недвижимость

Актуальные виды налогообложения предусматривают оплату издержек собственников различного вида недвижимости, согласно Налоговому Кодексу. Поскольку любая недвижимость является потенциальной инвестиций (вы можете продать ее дороже, чем купили или сдать в аренду), то такой инструмент также в списке «обязательных» для инвесторов во время составления декларации.

Налоговые ставки для собственников недвижимости

Размер налоговой ставки, % Объекты и их особенности
0,1 от кадастровой стоимости С гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, с площадью не больше 50 кв.м, предназначенных под ИЖС, личных подсобных хозяйств, содержание садов, огородных участков, дач, постройки, что в стадии строительства, если они в будущем будут применены под жилье.
2% Недвижимое имущество, что оценено свыше 300 млн. руб.
0,5 Все остальные объекты.

Для физических лиц расчет производят работники налоговой службы, а вот юридические должны это делать самостоятельно.

Стоит отметить, что есть и льготы: для квартиры до 20 кв. м., для дома — до 50 кв.м., до 10 кв.м. — для комнаты, до 1 мл. рублей ЖК с подсобными помещениями. Пенсионеры, инвалиды и ветераны освобождаются от уплаты налога, но только на 1 объект на их усмотрение.

Фондовый рынок

Система налогообложения подразумевает, что прибыль, полученную на торговле акциями или облигациями, нужно уменьшить на 13% (или 30%, если физическое лицо не резидент России). Но вот есть определенные нюансы, если зарабатываете на акциях и облигациях иностранных компаний или государств. Ключевая разница сосредоточена в таких аспектах:

  1. В случае приобретения иностранных акций, разница между покупкой и продажей формируется в рублях. Например, купили 10 ценных бумаг за 30 долларов, когда курс был 65 рублей за 1$. Продали за те же 30$, но доллар оценивался в 75 рублей. С каждых 10 рублей нужно оплатить налог.
  2. В случае торговли корпоративными облигациями, необходимо добавить купонный доход. Представим: купили облигацию по 95% с купоном 10%, и при этом выплачивали его вам последний раз квартал назад. К цене облигации добавляется 2,5%, а общая сумма в день покупки — 97,5%. Еще через квартал вы продали облигацию по 99%, но купонный налог уже оставляет 5%. Таким образом, налог государству на доход оплатите на сумму разницы между 104% и 97,5%.

Валютные операции

Представим ситуацию: вы разобрались, что такое валютные пары, и решили на них заработать. Разумеется, без услуг брокера вам не обойтись. Налог изымается с учетом разницы между тем, что продали и тем, что купили — фактически это вся прибыль. Плюс, нужно оплатить услуги брокера и депозитария. Если разница между покупкой и продажей отрицательная (продали дешевле, чем купили), сумма облагаемого налога уменьшается.

Обратите внимание: в случае торговли на короткой позиции это правило не работает. Рассмотрим на простом примере

Вы купили ценных бумаг на 200 тысяч рублей, продали на 250 тысяч, получив 50 тыс. чистой прибыли. Затем вы купили на 200 тысяч, а продали на 190 тысяч, получив убыток 10 тыс. рублей. В итоге, за операции вы получили чистый доход 40 тыс. рублей, из которых нужно оплатить государству 13%

Рассмотрим на простом примере. Вы купили ценных бумаг на 200 тысяч рублей, продали на 250 тысяч, получив 50 тыс. чистой прибыли. Затем вы купили на 200 тысяч, а продали на 190 тысяч, получив убыток 10 тыс. рублей. В итоге, за операции вы получили чистый доход 40 тыс. рублей, из которых нужно оплатить государству 13%.

Налог с прибыли на валютном рынке

Валютный рынок очень популярен на Московской бирже. Зачастую объем дневных сделок намного превышает объем сделок с акциями или облигациями. Спекуляции с валютой всегда привлекали инвесторов, ведь рынок очень волатильный и ликвидный. К тому же, большинство брокеров предоставляют большее плечо, чем по акциям.

Поэтому на малейших колебаниях курса валюты многие пытаются заработать. В налоговом кодексе валюта относится к имуществу, а не к ценным бумагам. Именно поэтому брокерская компания или банк не являются налоговыми агентами по сделкам на валютном рынке.

Обязанность инвестора отчитываться по зафиксированной прибыли по итогам года — есть у каждого трейдера, вне зависимости открыт счет в Тинькофф, ВТБ или у любого другого брокера. Однако, далеко не все инвесторы отчитываются самостоятельно по итогам года, в том числе ввиду отсутствия необходимых знаний.

Но с каждым годом финансовая грамотность среди граждан в России будет постоянно расти и возможно скоро это будет стандартной процедурой, аналогичной оплате транспортного налога в конце года.

В качестве заключения можно выделить следующее: по большинству операций (сделки, купоны, дивиденды) на фондовом рынке брокер автоматически рассчитает и удержит налог

Важно запомнить, что если торгуете валютой или поступают дивиденды в валюте от иностранных компаний, то потребуется заполнить налоговую декларацию по итогам года

Также необходимо помнить, что для применения налоговых льгот или вычетов требуется самостоятельно проявить инициативу и предоставить брокеру необходимые документы. В ином случае брокер не будет проверять сколько вы владеете бумагами и положены ли вам вычеты, поэтому удержит сумму налога при выводе средств.

И как рекомендация: прочитайте налоговый кодекс в части налогообложения по операциям на фондовом рынке. Времени займет несколько часов, а полученными знаниями можно пользоваться много лет.

Льготы для внешних инвесторов

Помимо общих мер налогового стимулирования, установленных в отношении как внутренней, так и внешней инвестиционной деятельности, законодательством предусмотрены отдельные виды налоговых льгот для инвесторов в РФ из других государств.

Согласно положениям действующих двусторонних договоров, заключенных с иностранными государствами, при осуществлении зарубежной компанией своей деятельности в России через постоянное представительство, налогообложению подлежит только та часть дохода, которая относится к хозяйственной деятельности данного представительства. Таким образом, исключается двойное налогообложение организаций с иностранным капиталом.

Кроме того, некоторые виды льгот предусматриваются Налоговым кодексом России.

Так, согласно п. 1 ст. 149 НК РФ, не облагаются налогом услуги по сдаче помещений в аренду аккредитованным у нас иностранным компаниям или гражданам, но только в случае, если аналогичная преференция установлена для российских физических и юридических лиц на территории данного иностранного государства.

Кроме того, не подлежат уплате НДС при ввозе на таможенную территорию России некоторые виды имущества в натуральной и денежной форме, полный перечень которых регламентирован ст. 150 НК РФ.

Доходы иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в России, от продажи товаров и иного имущества (за некоторыми исключениями), осуществления работ либо оказания услуг на территории нашей страны, не подлежат налогообложению у источника выплаты (п. 2 ст. 309 НК РФ).

НЕДВИЖИМОСТЬ

Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.

По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.

Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.

Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.

Почему так важно экономное инвестирование?

Центр финансовых исследований Schwab оценил долгосрочное влияние налогов и других расходов на доходность инвестиций, и хотя выбор инвестиций и распределение активов являются наиболее важными факторами, влияющими на доходность, исследование показало, что минимизация налогов также имеет значительный эффект.

На это есть две причины. Во-первых, вы теряете деньги, которые платите в виде налогов. Во-вторых, вы теряете рост, который деньги могли бы получить, если бы они все еще были инвестированы. Ваши декларации после уплаты налогов имеют большее значение, чем декларации до уплаты налогов. В конце концов, это те доллары после уплаты налогов, которые вы будете тратить – сейчас и на пенсии. Если вы хотите получить максимальную прибыль и сохранить больше денег, вам необходимо инвестировать с эффективным налогом.

Какие нюансы стоит учитывать

Сумма вычета применяется к календарному году

Если размера льготы недостаточно, можно продать часть активов позже. Представим, что инвестор купил бумаги в 2018 году, за 3 года их цена значительно выросла — и он заработал при их продаже в 2021 году 11 млн рублей. В этом случае полученная прибыль будет больше льготы и ему придется заплатить налог:

Льгота: 3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей
Прибыль: 11 млн рублей

НДФЛ к уплате: (11 млн – 9 млн) х 13% = 260 000 рублей

Но если в 2021 году он продаст только часть и зафиксирует прибыль в 9 млн, а остальное — в следующем году, то сейчас налога не возникнет. Правда, здесь есть риск, что за год бумаги упадут в цене и прибыль снизится больше, чем составит экономия по налогам.

Если инвестор владел акциями одной компании 3 года и заработал при их продаже 3 млн рублей, а бумаги второй компании держал в портфеле 4 года и получил доход в размере 4 млн рублей, то для расчета вычета нужно средний срок владения умножить на размер годовой льготы:

(3 года х 3 млн + 4 года х 4 млн) / (3 года + 4 года) х 3 млн = 11,57 млн рублей

Итого по двум компаниям льгота превышает 11,5 млн рублей. Поэтому инвестору не нужно платить налог с 3 и 4 млн рублей, которые он получил от продажи акций первой и второй компаний.

Для права на льготу бумаги не обязательно должны быть куплены на российской бирже 

Если, например, акции Apple торгуются на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то их можно купить и на NASDAQ и также воспользоваться льготой долгосрочного владения.

Сколько нужно заплатить при инвестировании?

Свой доход частный инвестор может получить несколькими способами. За счет разницы между затратами на покупку и продажу активов, а также за счет дивидендов и купонных выплат. Эти три источника и составляют налогооблагаемую базу.

Именно таким образом инвестиции облагаются налогом. Не с общей суммы инвестиций, а только дохода. При убыточной инвестиционной деятельности – налоговые платежи не проводятся.

Налог на прибыль, полученную от операций ценными бумагами

Прибыль, образующаяся при продаже активов дороже, чем они были приобретены, облагается налогами. Из суммы, полученной от операций с ценными бумагами, предварительно вычитаются брокерские комиссии и оплата за услуги депозитария.

Если акции или облигации продаются дешевле, чем они были куплены, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму образовавшегося в результате неудачной торговли на бирже убытка.

Как ранее указывалось, налоговый период составляет 1 год. В связи с этим учитывается общий доход минус убыток, понесенный при торговле по коротким позициям, к примеру:

  • приобретены активы за 200 тысяч рублей, а проданы за 250 тысяч – прибыль 50 тысяч;
  • следующая короткая позиция завершилась продажей активов «в минус» — 10 000 руб.;
  • итого, с общей прибыли 40 тысяч (50 000 минус 10 000) налог на инвестиции, а точнее НДФЛ, составит 13 %;
  • для иностранцев – НДФЛ исчисляется по ставке 30 %.

При торговле иностранными акциями, приобретенными за доллары в рублевом эквиваленте, доходом признается разница между затратами в рублях на покупку и полученной суммой в рублях при продаже.

Однако, если за это время курс доллара подорожал, потребуется заплатить НДФЛ еще и с прибыли, образовавшейся за счет валютной переоценки, а не положительной динамики котировки акций.

Обращаю внимание, что в скором времени, возможно, будут внесены поправки в налоговое законодательство. В частности, предложено не включать валютную переоценку российских корпоративных облигаций, номинированных в долларах или евро, в налогооблагаемую базу

Налогообложение купонного дохода облигаций

Теоретически, налогообложение купонных выплат по гособлигациям производится при превышении определенного порога – 5 %, прибавленных к ключевой ставке Центробанка. Правда, с 01.01.2021 года и проценты по купонам облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Об этом на сайте есть подробная статья.

Но накопленный купонный доход влияет на образование налогооблагаемой базы при торговле облигациями. К примеру:

  • приобретены долговые обязательства по 95 % от номинала и гарантированным 10 % купоном, который в последний раз платили 3 месяца назад;
  • в этом случае стоимость облигации возрастает на 2,5 %, составляя 97,5 % номинала;
  • при их продаже при возросшей котировке, к примеру, за 99 % через 3 месяца, добавляется НКД в размере 5 % — общая стоимость долговых ценных бумаг при продаже составит 104 %;
  • НДФЛ будет начислен на 6,5 % суммы сделки – 104 % минус 97,5 %.

При владении облигациями более 3 лет, инвестор освобождается от необходимости включать полученную прибыль в налогооблагаемую базу.

С дивидендов

Этот вид дохода инвестора облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и по ставке 15 % для нерезидентов. Участникам рынка ценных бумаг, владеющим дивидендными акциями, не следует беспокоиться о том, как платить налоги, полученные с инвестиций в компании, которые выплачивают по акциям дивиденды.

Это забота эмитента – на счет инвестора поступает сумма за вычетом произведенных налоговых платежей. Владельцам зарубежных активов необходимо самим контролировать соблюдение налогового законодательства, заполняя форму 3-НДФЛ.

Налогообложение дохода с ПИФов

Вложение денег в паевые имущественные фонды признается имущественными операциями. Ставка в этом случае – та же, 13 %. Льготы по налогообложению – такие же, НДФЛ не платиться по истечению 3 лет владения ценными бумагами. Налоговая база – полученный с ПИФа доход, стоимость чистых активов (СЧА) не облагается НДФЛ.

Налоги и ставки для частных инвесторов в России

На текущий момент в нашей стране разграничиваются налоги для частных и квалифицированных инвесторов, общая сумма капитала которых свыше 6 млн. рублей. По сути, прибыль, полученная с разных источников, облагается НДФЛ — 13%, к слову, как и с официальной зарплаты. Для нерезидентов ставка выше и составляет от 15 до 30% в зависимости от способа получения прибыли. Буквально пару недель назад Владимир Путин заявил, что россияне будут платить по-новому налог с депозитов и вложений в ценные бумаги. С его слов налог на инвестиции свыше 1 млн будет составлять 13%. В итоговую стоимость будут включены все инструменты получения прибыли.

 
Налоговая нагрузка в РФ в сегменте инвестиций считается «средней» и не предусматривает дифференцированный подход в начислениях.

Ближе к тому с каких инструментов взимается плата и особенности ее начисления.

С банковских вкладов

Оплатить налог стоит только в том случае, когда размер прибыли в рублях превышает ключевую ставку от ЦБ на 5%. И самое время узнать не только, что такое ключевая ставка, но и ее актуальный размер — 6%. По сути, если банк предлагает вклад свыше 11%, тогда налог платится, но таких щедрых предложений сейчас не встретишь.

 
Для сравнения: для налоговых нерезидентов России этот показатель составляет 30%.

Недвижимость (сдача и продажа)

Прибыль, полученная с помощью сдачи аренды, пока дойдет к вам лично в руки уменьшиться на 13% или на 30%, если вы нерезидент. Ровно столько нужно оплатить, если продаете недвижимость. Но есть исключение: налог не взимается в таких случаях:

  1. Если владели квартирой 5 лет, а право оформлено после 1 января 2016 года.
  2. Были собственником недвижимости 3 года до 1 января 2016 года.

Ценные бумаги

Актуальный налог на инвестиции для россиян в ценные бумаги составляет 13%. Но здесь есть определенные нюансы. Оплатить ставку нужно в том случае, если получили дивиденды по корпоративным облигациям. Но если у вас прибыль от облигаций федерального займа или прибыль, полученная в рамках муниципальных облигаций, специального режима налогообложения, тогда издержки не взимаются.

Доверительное управление

Эта деятельность регламентируется ГК РФ, в частности, Главой 53 и статьей 276 Налогового Кодекса. Законодательные документы объясняют, что переданное в управление имущество не является прибылью, а, следовательно, управляющий не платит с него налог. Доверительный управляющий выступает в роли налогового агента, и может на себя взять функцию оформления автоматической выплаты для клиента. Время посмотреть, какие продукты для вложений предлагает инвестиционное ателье, брокеры и другие компании.

От инвестиций в золото

Предусмотрено 2 типа налога — НДС (20%) или НДФЛ (13%). Первый платится, если приобретаете коллекционные монеты, которые не являются средством платежа или слитки, и в их цену уже включены 20%. Есть нюанс — если оставить в банковской ячейке, издержки платить не надо, только аренду депозитария. Второй — если покупаете или продаете металл через брокера. Драгоценные металлы являются одними из самых стабильных инструментов для вложений на рынке, а о том, что такое волатильность можно узнать из материала на www.iqmonitor.ru.

На доход от продажи акций

Обратите внимание, что точная и своевременная оплата налогов входит в большинство пакетов от успешных брокеров, и клиент не должен сам их вносить в кассу государства. Сумма автоматически списывается со счета по окончанию определенного периода. Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли

Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли

Обратите внимание на риск: сумма пересчитывается в рубли, и важно не прогадать на курсе, когда покупка сделана в долларах, евро!.  
Для нерезидентов ставка составляет 30%.

 
Для нерезидентов ставка составляет 30%

 
Для нерезидентов ставка составляет 30%.

С дивидендов

Прибыль по ценным бумагам организации составляет 13%, по ОФЗ — платить ничего не нужно. По сути, это один из наиболее «затратных» инструментов для вкладчиков и довольно выгодный для государства. Доход от акций компаний с регистрацией в США, которые купленные на Санкт-Петербургской бирже, приносят прибыль владельцам, облагаются 10% с дивидендов, и поступают на счет страны эмитента. 3% клиент платит самостоятельно в казну РФ.

Льготы по налогообложению инвестиций

За счет использования налоговых льгот инвестор может существенно повысить доходность своего инвестиционного портфеля.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

От НДФЛ освобождается прибыль от операций с ценными бумагами (акции, облигации, паи открытых ПИФов) в размере от 9 млн руб. Условия для получения льготы:

  • бумаги должны обращаться на биржах;
  • быть приобретены после 1.01.2014;
  • быть во владении от 3 лет;
  • были куплены и проданы с брокерского счета, а не ИИС.

ЛДВ не распространяется на доход, полученный в виде купонов и дивидендов. Только на:

  • продажу на вторичном рынке;
  • погашение, амортизацию облигаций;
  • продажу по добровольной оферте;
  • продажу по принудительному выкупу.

Максимальный размер необлагаемого дохода рассчитывается так:

Эта льгота не распространяется на бумаги, купленные и погашенные с ИИС. Но есть способ, когда можно использовать ЛДВ и налоговую льготу по ИИС типа Б. Для этого надо узнать у брокера, позволяет ли он после закрытия ИИС переводить активы на простой брокерский счет. Если да, то сначала инвестор воспользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода – еще и ЛДВ.

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Освобождается от НДФЛ прибыль по операциям с ценными бумагами, которые относятся к высокотехнологичному сектору экономики. Список таких активов есть на сайте МосБиржи.

Обратите внимание, что в таблице есть дата включения в перечень и дата исключения из него. Для освобождения от НДФЛ бумага должна быть куплена не ранее первой даты и продана не позднее последней

  • бумаги должны входить в перечень;
  • должны быть куплены после 1.01.2015;
  • необходимо владеть ими не менее 1 полного года.

С 1.01.2023 срок владения для освобождения от НДФЛ будет увеличен до 5 лет.

Купоны облигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ:

  • ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
  • корпоративные облигации, выпущенные с 1.01.2017, купонная доходность которых не превышает величину “ключевая ставка ЦБ + 5 %”, т. е. по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.

По облигациям, купонная доходность которых превысит отметку в 11 %, придется заплатить налог по ставке 35 %.

Пример. Инвестор приобрел облигацию “ГрузовичкоФ-Центр” номиналом 1 000 ₽ и с купоном 15 % годовых. Превышение составит 4 %.

Налогооблагаемая база = 1 000 * 15 % – 1 000 * 11 % = 40 ₽.

НДФЛ = 40 * 35 % = 14 ₽.

Курсовая разница еврооблигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, которые получил инвестор в виде курсовой разницы при продаже или погашении еврооблигаций Минфина. Условия для получения льготы:

  • евробонды должны обращаться на организованном рынке;
  • должны быть номинированы в иностранной валюте;
  • покупка и продажа проводились в иностранной валюте.

Льгота относительно новая, действует с 2019 года.

Покупка евробонда за 1 100 $

22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537

Продажа евробонда за 1 110 $

27.12.2018, курс $ к рублю – 68,8865

Покупка евробонда за 1 100 $

22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537

Продажа евробонда за 1 110 $

27.12.2019, курс $ к рублю – 61,7676

ИИС – брокерский счет с особым налоговым режимом. Можно воспользоваться одним из вариантов налоговых льгот.

Тип А. Инвестировать деньги и ежегодно получать налоговый вычет от государства в сумме 52 000 ₽. Это максимально возможная сумма. Рассчитывается, как 13 % от 400 000 ₽. На счет можно завести до 1 млн ₽, но возместить получится только с 400 000 ₽.

Ограничение: нельзя снимать деньги ранее, чем через 3 года. Конечно, никто не запретит этого делать. Но в таком случае инвестор лишается налоговых льгот. А полученные ранее вычеты придется вернуть государству и заплатить пени за пользование чужими деньгами.

Тип Б. Инвестировать деньги и не платить НДФЛ при закрытии счета. Этот вариант можно рассматривать как альтернативу ЛДВ. Ограничение в 3 года действует и здесь.

Изменения в налоговом законодательстве

Как происходит расчет и уплата налога физическими лицами? Это тоже немаловажный вопрос, который интересует многих инвесторов, особенно если они являются частными лицами и работают самостоятельно.

Для инвесторов алгоритм действий абсолютно тот же, но есть несколько поправок, которые вступили в силу с 2020 года:

  • Если инвестор-физическое лицо в 2020 году будет продавать или обменивать ценные бумаги с контрагентом-юридическим лицом, то необходимость декларировать доход для него отпадает. Дело в том, что в соответствии с поправками, если частник получил доход от организации, то последнее признается налоговым агентом в отношении первого. Другими словами, если вы продали бумаги какой-либо компании, то именно она должна сдать декларацию, исчислить и удержать доход. И в случае необходимости выдать справку формы 2-НДФЛ. Эти изменения не распространяются на отношения между двумя физ. лицами. В этом случае каждый должен также декларировать свой доход. Но сотрудничать с компаниями сейчас стало значительно проще.
  • Брокер теперь обязан заплатить налог за инвестора, если не удержал его (по договоренности или ошибочно). Дело в том, что брокерская компания является налоговым агентом для инвестора. Поэтому на нее ложилась обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога. При этом в ситуациях, когда налог был неправильно удержан или не удержан вообще, брокер не имел права оплачивать его из собственных средств. Он должен был просто сообщить об этом в свое подразделение ИФНС. Теперь же в случае неправильного исчисления и уплаты налога брокер обязан будет выплатить его из своих средств. Эта мера призвана повысить ответственность брокерских организаций. Правда, выявить имеющиеся ошибки в расчетах ИФНС сможет только при проведении проверки. Несмотря на это не стоит уповать на старый русский «авось» с надеждой, что пронесет, и аудита не будет. Налоговая славится своей предусмотрительностью и внезапностью.
  • С апреля 2020 года иностранные граждане будут ставиться на учет в ИФНС в том числе и на основании отчетности брокеров. Если раньше они должны были самостоятельно вставать на учет или на основании данных, полученных из других госструктур, то теперь полномочия налоговой расширены. Они могут ставить на учет на основании полученных отчетов. В годовой отчетности указывается сумма дохода и НДФЛ, а также информация об инвесторе. Руководствуясь этими данными, ИФНС отправляет письмо брокеру или банку, которые должны перенаправить его непосредственно иностранному контрагенту.
  • Изменилась форма сдачи отчетности брокерами. Теперь они сдают в ИФНС справки 2-НДФЛ по каждому инвестору. Также изменился крайний срок сдачи отчетности, и вместо 1 апреля теперь отчитаться нужно до 1 марта. Благодаря этому инвестор уже в начале марта сможет получить справку о доходах и будет уверен, что именно эти цифры переданы в ИФНС.

Теперь рассмотрим налогообложение по каждому способу инвестирования.

За что платит инвестор

Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:

  • за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
  • за прибыль по депозитам;
  • за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
  • на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.

Рекомендую наперед узнавать не только, какой потенциальный доход можно получить, но и во сколько обойдутся услуги брокера, депозитария, как именно происходит налогообложение инвестиций, например, открывая счет в «Тинькофф», есть инструкция и калькулятор с указанием всех вычетов. Часто государство путает понятия «спекулянт» и «инвестор», хотя в первом случае нет ничего плохого — это способ получения денег на основе своих знаний, оценки рынка и быстрого решения о покупке или продаже активов.

Обратите внимание: потери по работе с ценными бумагами сальдировать нельзя. Таким образом, не получится учитывать убыток от потери в цене акции, что куплена в долларах, и прибыль от продажи фьючерса на курс евро/доллар

А вот юридическое лицо это сделать может, поскольку налоги начисляются на сальдированную прибыль. Принципиально наперед узнать не только о том, что такое фьючерсы, но и то, как начисляется налог

Важно обозначить термин «бумажный доход». Например, в 2021 году купили акцию, и она растет в цене, но вы ее не продаете, хотя учитываете, что, продав в 2021 или 2022 придется заплатить издержки

На срочном рынке налог взымается в конце каждого торгового дня.

Ежегодно меняются условия, как в сегменте налогообложения строительных организаций, так и для инвесторов, чем суммарный депозит в банках превышает 1 млн. рублей. Необходимо помнить, что налоговый период начинается с 1 января и длится 1 календарный год. По его истечению необходимо подавать налоговую декларацию. Остается пожелать каждому разобраться в нюансах оплаты издержек, эффективности каждого инвестиционного инструмента, чтобы вложить свои средства безопасно и регулярно получать солидный доход.

Автор Ganesa K.

Профессиональный инвестор с опытом работы 5 лет с разными финансовыми инструментами, ведет свой блог и консультирует вкладчиков. Собственные эффективные методики и информационное сопровождение инвестиций.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Знай и умей
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: