Налоги самозанятых граждан в 2022

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа в 2021 году составляет 32 448 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Что такое налог на профессиональный доход

Сейчас есть некоторая путаница в понятиях. Дело в том, что налоговая служба уже давно использует термин “самозанятый”. Однако о налоге заговорили, как о новом. Суть в том, что ранее ФНС к самозанятым относила людей, которые предоставляли следующие услуги:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Такие люди по закону должны были платить НДФЛ, как и все, кто получает какие-либо доходы. Но большинство из них работали неофициально и ничего не платили. Налоговая служба для перечисленных выше услуг устроила до 2020 г. налоговые каникулы. Суть их в том, чтобы освободить самозанятых от уплаты налога на доходы взамен выхода из тени и легализации бизнеса в экономике. Желающих оказалось немного. На 1 апреля 2020 г. – всего 4 575 человек по всей России.

С 2019 г. этим термином стали называть всех, кто зарегистрировался в экспериментальном налоговом режиме в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). И список возможных видов деятельности значительно шире. Но есть и ограничения. Об этом поговорим чуть ниже.

Для того чтобы гражданин получил право на участие в налоговом эксперименте, должны быть соблюдены следующие условия:

• физлица являются гражданами России и проживают либо работают на территориях, включенных в зону проведения эксперимента (до 1 июля 2020 г. это 23 региона РФ, после июля по указу губернаторов могут присоединиться все остальные регионы);
• налогоплательщики являются гражданами Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но работают с заказчиками из России;
• доходы не превышают 2,4 млн руб.;
• виды деятельности не подпадают под ограничения, описанные в законе № 422-ФЗ;
• нет наемных работников, налогоплательщик работает один.

Получить статус плательщика НПД можно как впервые, так и путем перехода с другой системы налогообложения (в случае с ИП). Для этого необходимо пройти несложную регистрацию. Есть разные варианты, но удобнее воспользоваться специальным приложением “Мой налог”. Вся процедура не займет больше получаса.

Рассмотрим подробнее, сколько и как платить НПД и какие налоговые льготы предусмотрело государство для самозанятых.

Какие есть ограничения для самозанятых

Для самозанятых есть ограничения на вид деятельности, годовой доход и найм сотрудников.

Когда нельзя применять НПД — ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422

Нельзя перепродавать чужие товары. Речь о готовых товарах. К примеру, самозанятый не может закупать печенье у кондитера и продавать его от своего имени. Но он может закупить готовые коржи, украсить их кремом и глазурью и продать.

Нельзя продавать подакцизные товары и те, что требуют обязательной маркировки. К подакцизным товарам относится, например, алкогольная и табачная продукция. К маркируемым — одежда, обувь, духи, молочная продукция и другие товары. Например, варить пиво и продавать его — не получится.

Маркировка товаров: перечень, правила

Нельзя работать в качестве посредника для чужого бизнеса. Посредник — тот, кто работает с ИП и компаниями по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Например, самозанятому нельзя продавать билеты и получать за это комиссионные.

Нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость. К примеру, гараж или кладовое помещение.

Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если для производства товара или предоставления услуги нужны исполнители в штате, придется оформить ИП.

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. При этом месячный доход значения не имеет. Главное, чтобы суммарно за год доход не превысил 2,4 млн рублей. С величины превышения придется заплатить НДФЛ.

Если доход самозанятого растет и он понимает, что превысит лимит, удобнее зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН или патент.

Как самозанятому стать ИП

Нельзя получать доход в качестве самозанятого от текущего работодателя или от бывшего, если не прошло два года после увольнения. К примеру, пекарь работает по найму в кафе. Он не может печь хлеб и получать за него оплату от этого кафе как самозанятый. За это ему платят зарплату по трудовому договору.

Если компания или ИП маскирует трудовые отношения самозанятостью, им грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов от налоговой и штраф от трудовой инспекции.

Правила работы с самозанятыми

Госслужащие могут оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. На другие виды деятельности получить статус самозанятого нельзя.

Госслужащие и НПД — ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422

Как оформить чек

Зайдите в приложение «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».

Укажите сумму, название услуги, работы или товара. Выберите дату оплаты и статус заказчика, который оплатил ваши услуги. Рекомендуем писать название услуги как можно подробнее.

Если оплата пришла от ООО или ИП, нужно ввести название организации и ее ИНН. Запросить данные можно у заказчика, который оплачивал услуги, работы или товары.

Если для одного клиента вы оказали несколько услуг, выполнили несколько работ или продали разные товары, их можно добавить в этот же чек. Например, сделали дополнительно дизайн рекламных баннеров для контекстной рекламы сайта. Для этого кликните на кнопку «Добавить» и впишите название и стоимость этой услуги

Затем нажмите «Выдать чек». Приложение его сформирует и покажет вам для подтверждения. Если все данные указаны верно, чек нужно отправить покупателю. Налоговая увидит платеж и автоматически рассчитает налог, который вам нужно заплатить.

Когда чек готов, кликните на кнопку «Отправить». Приложение предложит три варианта отправки чека для покупателя или заказчика

По закону самозанятый должен оформить чек в момент получения оплаты за товар, услугу или работу

Неважно, каким способом приходят деньги — на карту или наличными

Если в данных ошибка, например неправильно указана сумма, чек можно отредактировать. Если заказчик или покупатель остался недоволен услугой, работой или товаром и самозанятому пришлось вернуть деньги, чек можно аннулировать. В этом случае налоговая тоже увидит изменения и пересчитает налог.

Для отмены зайдите в чек и нажмите на синий кружок. Выберите «Аннулировать». Приложение предложит выбрать причину для отмены — «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств»

Способы оплаты

Чтобы эксперимент прошел успешно, и побудил как можно больше людей зарегистрировать работу на новом налоговом режиме, налоговая служба максимально упростила все механизмы, включая процедуру уплаты налога.

Отчетным периодом для уплаты налога является календарный месяц. На его протяжении налогоплательщики вносят сумму своего дохода в приложение.

Вы будете проинформированы о сумме налога к уплате до 12 числа того месяца, который идет за отчетным.

Налог должен быть оплачен до 25 числа этого же месяца. Единственное исключение – если сумма составляет меньше 100 руб. Тогда оплата просто переносится на следующий отчетный период.

Налогоплательщики могут оплатить налог банковской картой или переводом. Чтобы не пропустить о срок оплаты, можно настроить автоматический платеж.

При этом с карты ежемесячно будет списываться нужная сумма для уплаты налога.

При попуске оплаты:

1. Налоговые органы направят вам напоминание через приложение «Мой налог» в течение 10 дней после наступления срока уплаты налога.
2. Если налог не будет переведен, будет применен штраф. Штраф составляет 1/300 основной ставки центрального банка за день просрочки и 20% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Если вы не задекларируете полученный доход, и налоговая служба обнаружит это, то на вас будет наложен штраф в размере 20% от стоимости сделки. Если это повторится в течение шести месяцев, штраф составит 100% от забытой суммы.

Чтобы сделать новый налоговый режим более привлекательным, налоговая ввела налоговый вычет.

Кроме того, предусмотрен ряд мер по оказанию помощи самозанятым лицам в случае пандемии.

Налогоплательщики имеют право на возмещение налогов, уплаченных с доходов от профессиональной деятельности, путем предоставления налогового кредита, не превышающего 10 000 рублей.

Деньги не передаются, но ставка налога снижается до 3% для физических лиц и до 4% для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для самозанятых пониженная ставка будет действовать до тех пор, пока они не накопят 10 000 рублей. После этого выплаты вернутся к обычной ставке.

Если в одном году это невозможно, вычет переносится на следующий год. Данная льгота предоставляется только один раз, когда налогоплательщик регистрируется на специальном налоговом режиме.

Расчет налогов и вычетов производится автоматически и не требует от налогоплательщика каких-либо заявлений или операций.

Кто подпадает под налог, а кто нет

Под определение закона подходят любые виды работ и услуг, вплоть до выгула собак, если соблюдены условия соответствия налоговому режиму. Например, ремонт квартир, косметические услуги, выпечка тортов на заказ, дизайн и т. п. Подпадает под режим создание сайтов и контента для них, получение с этого бизнеса рекламных доходов. Сдача недвижимости в аренду также вписывается в эту категорию.

Кто не подпадает под самозанятых:

• Работающие на работодателя и не имеющие доходов помимо зарплаты;
• Получающие агентское вознаграждение или иной комиссионный доход;
• Предприниматели в сфере торговли, им можно продавать только свою продукцию или услуги;
• Занятые перепродажей имущественных прав (например, продажа квартиры на первичном рынке);
• Адвокаты, арбитражные управляющие и нотариусы, имеющие особый юридический статус;
• Не платится налог и с доходов от подсобного хозяйства.

У читателей закономерно возникнет вопрос о частном инвесторе. Он может быть в трех статусах, иногда они частично пересекаются между собой.

1. Работающий по найму и занимающийся инвестированием в свободное от основной работы время. Судя по опросам в сообществе Ленивого инвестора, таких большинство.
2. Оформленный как ИП, для которого инвестирование – профильный бизнес;
3. Инвестор-фрилансер, который платит налог с прибыли как физическое лицо (либо не делает этого на свой страх и риск).

Есть и другие социальные категории, но они либо являются комбинацией этих трех, либо немногочисленны.

Развеем сомнения: те, кто получает доход от торговли ценными бумагами на бирже, под закон не подпадают. Это же в полной мере относится к доходам от долевого участия в бизнесе – дивидендам, долям в уставном капитале и т. п. Но на новый режим смогут перейти те, кто оказывает, например, консультационные услуги в сфере инвестиций. Если же консультант одновременно торгует сам (что вполне логично), он должен применить к этой части своего дохода прежние ставки.

httpv://www.youtube.com/watch?v=embed/MXYw6hyP3Co

Как платить налог: сроки, порядок, алгоритм

Получая деньги от клиента, самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог». В чеках обязательно указывается кому была оказана услуга: физическому или юридическому лицу, а также все необходимые реквизиты сделки.

Сформировать чеки самозанятый должен до 9 числа следующего месяца (например, за ноябрь — до 9 декабря, за декабрь — до 9 января и т.д.).

До 15 числа следующего месяца налоговая проверяет платежи и выставляет сумму налога, подлежащую к уплате за прошлый месяц (например, за июнь налоги будут рассчитаны до 15 июля). При этом в приложении будет указан примерный расчет налога, на который можно ориентироваться — его сама программа считается сразу после регистрации очередного чека.

Заплатить налог проще простого. Приложение «Мой налог» формирует платежную квитанцию. Ее можно распечатать и оплатить по по реквизитам через онлайн-банкинг или в отделении банка.

А можно еще проще — онлайн-переводом прямо через приложение для самозанятых «Мой налог». Нужно только прикрепить карту и отдать платежное поручение: деньги будут списаны в нужном размере. Можно даже настроить автоплатеж: как только налоговая выставит счет, программа автоматом спишет деньги с карты.

После оплаты налога обязательно проверьте, не осталось ли в приложении «Мой налог» неоплаченной задолженности. Ведь ситуации бывают самые разные: часть суммы может «съесть» комиссия либо в результате сбоя деньги могут вернуться на счет, так и не дойдя до налоговой. Не оплатив задолженность, можно нарваться на штраф. На первый раз — 1000 рублей, потом могут быть более серьезные взыскания вплоть до административной ответственности.

Выявление нелегальных самозанятых

Налоговикам придется принять меры для выявления самозанятых, которые не выплачивают налоги, т. е. ведут теневую деятельность без легализации. Для этого планируется использовать следующие методы:

1. Контроль движения электронных денежных средств.
2. Получение от коммунальных служб данных о трудоспособных людях, не уплачивающих страховые взносы и подоходный налог.
3. Изучение объявлений о предоставлении услуг или продаже товаров.
4. Контроль сведений о такой деятельности в соцсетях.
5. Контрольные закупки.
6. Специальные рейды и проверки.

У госорганов появится возможность отследить банковские переводы фрилансеров. Это касается ситуаций, когда оплата за выполненные работы и проданные товары поступает на счет самозанятой части граждан, работающих без официальной регистрации. Однако пока нет законодательного акта, обязывающего банковские учреждения предоставлять такую информацию.

Важную роль в этом плане может сыграть налоговый контроль и формирование соответствующих баз. Но здесь появляются определенные сложности. Нелегальных самозанятых в стране достаточно много даже по самым скромным подсчетам. Соответственно, для анализа деятельности каждого из них требуется расширение штата налоговой службы, а это влечет немалые расходы бюджетных средств. Не факт, что отчисления самозанятых смогут покрыть эти затраты.

В таких обстоятельствах многие фрилансеры не спешат выйти из «тени». Многим ставка налога для самозанятых граждан кажется чрезмерно высокой. К тому же нет никаких гарантий, что в дальнейшем она не увеличится, и людям не придется выплачивать еще больше налогов. Средства, полученные в виде налогов от фрилансеров, будут поступать в региональный и муниципальный бюджеты по месту ведения деятельности самозанятого и его регистрации. Место осуществления деятельности определяется по фактическому нахождению самого фрилансера, а не его клиентов.

Штрафы и риски

За уклонение от легализации и выполнения налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции. Фрилансеров, которые не зарегистрируются вовремя и не будут делать отчислений в бюджет, могут оштрафовать на 20% от суммы расчета с потребителем. Если нарушение повторится на протяжении полугода, штраф составит полную величину расчета.

Важно! В ФНС считают необходимым обеспечить некий переходный период для адаптации самозанятых к новым условиям работы. Так, до 2020 года они освобождаются от уплаты штрафов.. Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение

Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты

Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение. Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты.

Важно! В дальнейшем эти показатели будут расти, и к 2024 году стаж составит 15 лет.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого, можно одним из четырех вариантов. Выбирайте, какой вариант вам больше подходит:

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из четырех вариантов. Выбирайте, какой вариант вам больше подходит:

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО НА САЙТЕ ФНС

Если вы прошли регистрацию на сайте ФНС и за вами закреплен личный кабинет физического лица, то алгоритм регистрации для того, чтобы стать самозанятым следующий:

1. Заходим на lknpd.nalog.ru 2. Ввести свой ИНН и пароль, полученный при регистрации личного кабинета физического лица3. Жмем на «Зарегистрироваться».4. Жмем «Далее».Последний шаг и регистрация будет завершена:5.Ставим 2 галочки, жмем «Согласен», еще раз «Согласен» (если вы принимаете документы и предупреждения, конечно).

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО ЧЕРЕЗ ПРИЛОЖЕНИЕ НА МОБИЛЬНОМ ТЕЛЕФОНЕ «МОЙ НАЛОГ»

Если личный кабинет на сайте ФНС, вами не зарегистрирован, то можно установить приложение Мой налог на телефон. Следующие шаги такие:

1. С помощью кода по SMS подтверждается номер телефона.2. Указать регион, в котором осуществляется деятельность.3. Сканировать паспорт через камеру телефона. Программа распознает данные для заполнения заявления.4. Сделать свою фотографию на камеру телефона, с которого осуществляется регистрация.5. Заявление отправить в налоговую инспекцию. Регистрация происходит сразу или максимум в течение шести дней.

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО В БАНКЕ

Некоторые банки предоставляют услугу по регистрации в качестве самозанятого лица.Например, клиенты Сбербанка могут зарегистрироваться как самозанятые через приложение «Сбербанк Онлайн». В том же приложении можно будет создавать и отправлять клиентам чеки, причём при платеже на карту от физлица чек сформируется автоматически. Также можно будет увидеть и оплатить сумму налогов, которые ФНС начислит на доходы самозанятого.

Расскажем, как это можно сделать, на примере Сбербанка:

1. Зайдите в приложение СберБанк Онлайн, в категорию «Каталог» 2. Перейдите в раздел «Услуги» 3. Выберите строку «Своё дело» 4. Укажите банковскую карту, на которую будут поступать платежи от клиентов 5. Укажите номер телефона, на который придёт информация о регистрации, а после будут приходить ваши электронные чеки. 6. Отметьте регион, в котором работаете или в котором находится большинство клиентов. 7. Выберете сферу деятельности. Выбрать разрешается от 1 до 5 направлений деятельности. 8. Прочитайте стандартное соглашение с условиями договора. Подпишите договор, поставив галочку. 9. В течение нескольких минут придёт ответ из налоговой службы и уведомление из банка, максимальный срок регистрации — 6 дней.

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО НА САЙТЕ ГОСУСЛУГИ

Несмотря на существующее мнение, сложившееся от не корректно поданной информации в рекламных источниках, непосредственно на Госуслугах отсутствует возможность подать заявление о регистрации в качестве самозанятого, однако через сайт Госуслуги, можно получить логин и пароль для доступа в специальное приложение «Мой налог», в котором и происходит регистрация.

Как будет начисляться пенсия самозанятому лицу

Самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд. Это одновременно значимый плюс и весомая статья экономии на налогах, но и их крупный минус. Баллы за период самозанятости им не начисляются

Причем, неважно применяют ли они режим НПД как ИП или работают на нем как физлицо

Нет взносов в ПФР = нет стажа для получения пенсии. Самозанятый может отработать хоть 10 лет и регулярно платить налоги, но в глазах Пенсионного фонда весь этот период он будет числиться безработным.

Какая пенсия будет у ИП, который платит взносы

Если для вас отсутствие будущих пенсионных накоплений является существенным барьером , чтобы оформлять самозанятость, то для начала стоит рассчитать будущую пенсию ИП, который перечисляет взносы каждый год.

Вы можете рассчитать размер своей будущей пенсии с использованием официального калькулятора от ПФР .

Для примера я задала в калькуляторе следующие параметры. Женщина 1986 г.р., 1 ребенок, 20 лет работаю ИП и каждый год плачу государству 30-46 тыс.р. взносов, + 2 тыс.р. ежегодно при выручке в 500 тыс.р. За 20 лет я заплачу около 1 млн.р. в ПФР.  Моя пенсия составит 12363 р. Много это или мало – решайте сами.

Сколько будет пенсия ИП при регулярной уплате взносов в ПФР в течение 20 лет

Для сравнения, если я не буду работать и перечислять взносы, то пенсию мне назначат на 5 лет позже – в 60 лет.  Размер социальной пенсии по старости составит около 5500 р., но размер выплат должны довести до прожиточного минимума пенсионера в регионе (это примерно 10,5 – 11,5 тыс.р.).

Как самозанятому получить пенсию

Самозанятый не останется без пенсии. Но только если позаботиться о своем будущем самостоятельно. У него есть несколько вариантов, чтобы накопить на свою пенсию:

1. Создать пенсионный капитал самостоятельно. Смысл данного варианта состоит в том, что вы регулярно будете откладывать определенную сумму на депозит и при достижении пенсионного возраста не будет зависеть от государства.
2. Использовать накопительное страхование жизни для формирования пенсии. Данный способ предполагает регулярные отчисления на будущую пенсию в пользу страховой компании. В обмен на это будущего пенсионера бесплатно страхуют на случай утраты трудоспособности или смерти. Заключение договора НСЖ дисциплинирует плательщика: если он пропустит ежегодный взнос, то рискует лишиться всех накоплений.
3. Направить на формирование пенсии материнский капитал. Если у вас есть сертификат, то его можно использовать на будущую пенсию.
4. Добровольно уплачивать взносы в ПФР и покупать пенсионные баллы (такая возможность предусмотрена ). Для этого самозанятому необходимо передать заявление в ПФР и стать застрахованным лицом на портале Госуслуги. Взносы будут уплачиваться в фиксированном размере. В 2019 году год стажа будет стоить 29 354 р., в 2020-2021 году – 32 448 р. Больше или меньше платить нельзя. Суммы зафиксированы в ст.430 НК. Перечислить взносы можно до 31 декабря.

ИП платят больше, так как помимо пенсионных взносов они дополнительно оплачивают свое медицинское страхование. У самозанятых часть налога (4 или 6%) отчисляется в ФОМС, поэтому дополнительно они ничего не платят.

Но при выборе в пользу добровольного страхования самозанятого имеет смысл рассмотреть вариант регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН вместо НПД.  Оформление ИП может быть выгоднее, так как налог на упрощенке и стоимость патента можно уменьшать на пенсионные взносы. Самозанятый за счет добровольных взносов уменьшить налог не может.  И это ведет к двойному налогообложению.

Что означает налог на самозанятых

Важно! Я веду этот блог уже почти 10 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах публичных инвестиций

Сейчас мой публичный инвестпортфель — более 5 000 000 рублей.

Я регулярно получаю много вопросов и специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать в различные активы. Рекомендую пройти, как минимум, бесплатную неделю обучения.

Если вам интересна практика и какие инвестрешения в моменте принимаю лично я, то вступайте в Клуб Ленивого инвестора.

Подробнее

Закон «О налоге на профессиональных доход» (НПД) вступает в силу в экспериментальном режиме в 4 регионах – Москве, МО, Татарстане и Калужской области с 1 января 2019 и до 2029 г. Но в действительности эксперимент не ограничивается этими регионами: самозанятый лично выбирает, где регистрироваться, в зависимости от места реального ведения бизнеса. Распространяется он на физлиц и ИП, не имеющих наемных работников и зарабатывающих до 2.4 млн рублей в год. ИП может в любое время перейти на новый режим налогообложения, а потом вернуться к старому. Физлицо вправе как зарегистрироваться, так и отказаться от нового статуса.

Ставка – 4% для оказывающих услуги физлицам и 6% – для работающих с юрлицами и ИП. Один и тот же человек может применять обе ставки в зависимости от того, кто его покупатель. Доход освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, что исключает двойное налогообложение. Компании-потребители услуг фрилансеров получат льготы в части вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Будут применяться два основных способа контроля:

• Мониторинг банковских платежей – поступления на карту, переводы, выгрузка истории транзакций по счету и т. п.;
• Контрольные закупки сотрудниками ФНС.

По данным Росстата, самозанятыми в РФ считаются 14.3 млн человек или 1/5 работающего населения. По статистике ФНС, таких может насчитываться до 25 млн. В любом случае, эта категория ежегодно только растет. Вижу для этого как минимум две причины:

1. Скрытая безработица, когда формальный сектор просто не вмещает все население трудоспособного возраста;
2. Современная экономика во всем мире делает привязку к рабочему месту менее эффективной, растет спрос на услуги фрилансеров.

Часть налога пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМСС). В ПФР не перечисляется ничего: накопление на будущую пенсию будет заботой самого гражданина. Ему гарантирована только социальная пенсия по старости (5 180 руб. на момент публикации статьи). Правда, она будет выплачиваться на 5 лет позже, чем остальным согражданам. Вместо пенсионных взносов самозанятый может самостоятельно формировать долгосрочный инвестиционный портфель из облигаций, ETF, акций надежных компаний, накопительного страхования. При грамотном распределении активов и дисциплине риск-менеджмента, можно организовать пассивный доход, который будет значительно превышать гарантированный государством. Таким образом, вводится механизм создания пенсионных накоплений. Я всегда считал, что забота о будущем, помимо скудных социальных гарантий, должна предполагать личную инициативу и ответственность гражданина.