Что такое лизинг: его риски и преимущества?

Лизинг и налоги: какие бывают и что можно потребовать к возврату

Лизинговая сделка подразумевает вхождение 4 типов налога:

1. Налог на прибыль

Согласно ст. 264 п.1 НК РФ, для клиента лизинговые платежи относятся к прочим расходам. Это значит, что размер налога зависит от размера платежа — чем он выше, тем меньше приходится платить налога на прибыль.

Договор лизинга предлагает два варианта:

имущество находится на балансе лизинговой компании

В этом случае клиент включает в расходы всю сумму лизингового платежа. Это выгодно, т.к. платежи учитываются в полном объеме, а налог на прибыль уменьшается.

Пример: допустим, лизинговый договор заключен на 12 месяцев, а общая сумма лизинговых платежей равна 500 000 рублей. Ежемесячная сумма, которую клиент включает в список затрат, составит: 500 000 / 12 месяцев = 41 666 рублей.

имущество находится на балансе клиента

Тогда его включают в определенную амортизационную группу по стоимости расходов лизинговой компании на покупку имущества и его обслуживание после сделки. Начисляют амортизацию в зависимости от группы, а её коэффициент может достигать 3-х. Это значит, что имущество будет самортизировано в 3 раза быстрее обычного. В этом случае клиент включает в состав затрат лизинговый платеж, вычтя из него сумму амортизации предмета лизинг

Пример: возьмем те же вводные — лизинговый договор на 12 месяцев, лизинговые платежи суммой в 500 000 рублей и ежемесячный платеж в 41 666 рублей. Допустим, имущество купили за 300 000 рублей, и оно относится к 5-й группе амортизации с минимальным сроком использования в 85 месяцев. Тогда ежемесячная сумма затрат составит: 300 000 / 85 месяцев * коэф.3 = 10 588 рублей.

2. НДС

Согласно ст. 172 и 172 НК РФ, клиент может получить от государства возмещение НДС в этих случаях:

• клиент взял в лизинг имущество для деятельности, которая облагается НДС;
• лизинговая компания может подтвердить, что предоставила клиенту имущество (есть копии договоров и прочие документы);
• клиент может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в бухучете компании;
• у клиента есть счет-фактура на лизинговый платеж, которую ему предоставила лизинговая компания.

3. Налог на имущество

Клиент не платит этот налог, если имущество находится в собственности у лизинговой компании. Если же оно оформляется на баланс клиента, налог можно сократить за счет применения механизма ускоренной амортизации

Также налог не начисляется на движимое имущество в период действия договора лизинга, и неважно, на чьем балансе оно находится.

4. Транспортный налог

Его платит сторона, которая регистрировала лизинговый автомобиль в ГИБДД или Гостехнадзоре, и неважно, на чьем балансе находится это авто в период действия договора.

Объекты лизинга в РФ

• Объектом лизинга может быть следующая собственность:
• Любая недвижимость (жилые дома, здания производственного и непроизводственного характера).
• Любые движимые объекты (транспорт, оборудование, товары общего и специального назначения, спецтехника и т. д.).

Для наглядности мы объединили популярные виды лизинга в таблицу и указали характерные особенности и преимущества каждого из них:

Срок лизинга не всегда сопоставим со сроком годности, так как многие недвижимые объекты имеют «срок годности», в разы превышающий срок аренды.

• Все объекты, которые могут быть сданы в лизинг, не перечесть, однако существует и такая собственность, которая не может быть сдана в лизинг:
• Природные объекты (лес, луг, река, озеро и т. д.).
• Государственные предприятия.
• Коммунальные предприятия и их подразделения.
• Земельные участки.

Что лучше лизинг или кредит?

Пожалуй, определенно лизинг. И на это есть ряд преимуществ. Разница весомая, и это чувствуется. Еще важные отличия лизинга от кредиты составляют налог на имущество и возмещение НДС. В лизинговой сделке возмещение предусмотрено, а налога, наоборот, нет. В кредите же все с точностью обратно. И еще один важный нюанс: вся ответственность за взятый кредитором автомобиль лежит полностью на лизингодателе, то есть при потере имущества или утрате его, покупатель остается в более выгодных условиях, в отличие от взятия кредита. Что такое лизинг автомобиля для юридических лиц? Это быстрое получение автомобиля с последующей доплатой.

Сравнение с кредитом и арендой

Лизинг сочетает в себе и признаки кредита, и признаки аренды. Давайте разберем, чем же этот механизм все же отличается от популярных форм обновления основных фондов.

Отличие лизинга от аренды:

1. В большинстве случаев аренда не предусматривает право выкупа имущества.
2. Договор аренды может быть заключен на разные сроки с последующей пролонгацией. Договор финансового лизинга заключается, как правило, на срок амортизации основных фондов, чтобы лизингополучатель имел право сразу получить в собственность имущество. Но операционный лизинг бывает и на более короткие сроки.
3. В аренду можно взять любой объект недвижимости или движимое имущество. В лизинг нельзя взять земельные участки или природные объекты.
4. При аренде не надо доказывать свою платежеспособность пакетом документов.

Чем отличается от кредита:

1. Более лояльные условия к лизингополучателю. Лизинговая компания не проверяет кредитную историю и часто идет на разработку индивидуальных условий для лизингополучателя в зависимости от рода его деятельности, финансовых возможностей и др.
2. Нет залога и поручителей. Они потребуются только, если документы лизингополучателя не удовлетворят лизингодателя.
3. Есть возможность выбирать способы уплаты платежей: аннуитетные, регрессивные, сезонные и т. д.
4. Право собственности возникает только после полной оплаты стоимости по договору. По кредиту – в момент приобретения имущества.
5. Налоговые нюансы при учете кредитных и лизинговых платежей, в которые я не буду вдаваться, потому что не являюсь специалистом по налогообложению и бухгалтерскому учету. Но приведу интересный расчет, который сделали специалисты в лизинговой компании ВЭБ-Лизинг.

Понятие и особенности лизинга

Определение «лизинг» звучит следующим образом – это разновидность коммерческой деятельности, которая направлена на приобретение оборудования или имущества на условиях финансовой арендной договоренности между покупателем и продавцом с правом последующего выкупа.

Понятие «лизинг» подразумевает инвестиции в производственный процесс

Между субъектами также имеется важное звено – лизинговая компания, отвечающая за оформление всей документации, в том числе технической. Но при этом расходная часть ложится на конечного приобретателя

Что такое лизинг? Он включает в себя кредитные обязательства, распространяющиеся на любой объект, который можно взять в аренду. Это может быть автомобиль, торговое оборудование, помещение.

Помните! Предметом подобных сделок не могут стать природные ресурсы: водоемы, парки, леса, реки.

Лизинг – что это – так обычно реагирует большинство бизнесменов в нашей стране, услышав данное слово

Лизинг – что это такое? Так именуют выгодное сотрудничество, в котором участвует лизингодатель и лизингополучатель.

Что значит лизинг? Понятие лизинга подразумевает сделку, в которой участвуют 3 стороны: продавец, лизингодатель (финансовый арендодатель), лизингополучатель.

Лизингодатель – это компания, осуществляющая свою деятельность согласно закону Российской Федерации и имеющая право совершать сделки такого уровня. Чаще всего лизинговая компания – это банковская организация или аффилированное с ней лицо.

Лизингополучатель – это фирма, планирующая взять в финансовую аренду тот или иной актив.

Что такое лизинговая сделка

Что это – покупка в лизинг? Лизинговая сделка, представляющая собой совокупность договорных обязательств, которые используются для подтверждения определенных прав и обязанностей между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем.

Чем занимается лизинговая компания

Лизинговые предприятия занимаются не просто перепродажей, но и кредитованием конечного потребителя. Именно поэтому в этой роли чаще всего выступают банки, выдающие целевой кредит под залог оборудования. Также они могут по предварительной договоренности приобрести конкретное имущество и сдать его клиенту на основе договора финаренды.

Виды лизинга

Их существует всего три.

Финансовый

Самый распространенный вид сделки, к которому прибегают предприятия, желающие обновить оборудование. Срок договора близок к сроку амортизации арендуемого имущества, что позволяет клиенту выкупить его по низкой остаточной стоимости.

Операционный (оперативный, сервисный)

Краткосрочное соглашение, по которому дополнительно предусмотрено оказание услуг по текущему обслуживанию оборудования.

Основные его объекты — быстро устаревающая либо технически сложная техника, требующая постоянного обслуживания: оргтехника, строительная и сельхозтехника, транспорт.

Возвратный

Отличается от первых двух не сроком, а сторонами договора, так как продавцом имущества выступает сам лизингополучатель.

Эта сделка похожа на кредитование под залог с более низкой, чем в банке, ставкой.

Другая схема налогообложения и амортизации придает ей дополнительную привлекательность.

Лизинг персонала

Беря персонал в лизинг, принято подписывать договор о найме работников. Сторонами таких взаимоотношений считаются: компания, имеющая личный штат, собственно работник и работодатель, у которого будет трудиться наемный персонал. Данный вид лизинга имеет ряд особенностей, поэтому необходимо при найме сотрудников учесть все правовые нюансы. Отношения такого рода принято оформлять при помощи двух отдельных договоров:

1. Документа, в котором прописаны особенности тех услуг, что касаются подбора квалифицированных специалистов.
2. Трудового договора.

Лизинговые услуги всегда предполагают содержание нанятых работников: выплату зарплаты в полном объеме, установленных законодательством налогов. По желанию работодателя, работников затем можно будет нанять в свою компанию на условиях постоянного сотрудничества. Поэтому такие служащие могут законно пользоваться всеми видами социальных гарантий, которые прописаны в Трудовом Кодексе Российской Федерации. Пользователь лизинга получает некоторые преимущества. К примеру, он не обязан подписывать договор с работником, имеет право отказаться от его услуг в любой момент (за исключением тех случаев, которые указаны в заключенном договоре).

Компания-лизингодатель подбирает персонал таким образом:

1. Ориентируясь на требования того, кому необходимы наемные работники, фирма подбирает специалиста с нужным опытом и специальностью. Если такая форма занятости является приемлемой для кандидата, то его сотрудничество с работодателем на условиях лизинга позитивно скажется на последующем карьерном росте.
2. Когда произойдет этап согласования кандидатур, отобранные сотрудники принимаются в штат компании наряду с постоянным персоналом.
3. Нанятый работник будет выполнять свои функции в фирме до окончания срока, указанного в подписанном сторонами лизинговом договоре.

Договор

Договор – важнейший документ любой сделки. Стоит учитывать, что переданный по договору объект может быть на балансе как арендодателя, так и арендатора. Решается этот пункт на переговорах при подписании документа

Этому стоит уделить особое внимание, ведь от результата будет зависеть порядок учета и выкупа объекта

Лизинг – что это такое?

Арендодатель имеет право приобретать конкретное имущество, после чего передавать его арендатору для получения прибыли. Сроки и условия определяются непосредственно в процессе переговоров. В свою очередь лизингополучатель принимает данный объект на основаниях договора и выплачивает платежи. Когда договор перестает действовать, он возвращает объект или приобретает его в постоянное пользование.

Процедура получения автотранспорта

1. Предоставление клиентом паспорта, водительского удостоверения и заполнение специальной заявки.
2. Заключение между клиентом и лизингодателем договора аренды транспорта с правом выкупа, а также договора купли-продажи транспортного средства между лизинговой компанией и поставщиком автомобиля.
3. Выплата первоначального взноса клиентом в размере 20-30% от стоимости предмета сделки.
4. Страхование клиентом автомобиля по тарифам КАСКО и ОСАГО.
5. Регистрация автомобиля специалистами лизинговой компании в ГИБДД, а также проведение технического осмотра.
6. Передача транспортного средства компанией в пользование потребителю.
7. Клиент, согласно условиям договора, производит регулярные платежи, по истечении срока техника переходит в его владение.

Чем отличается договор найма от договора аренды квартиры?

Договор аренды и договор найма квартиры — это договоры по которым недвижимое имущество предоставляется за плату во временное владение и пользование или просто в пользование. В аренду можно сдавать как жилое, так и не жилое помещение, а в наем только жилое, например, квартиру.

Отличия договоров:

Стороны договора

Договор найма квартиры заключается тогда, когда эта квартира сдается гражданину. Собственник по такому договору, который сдает жилье, именуется наймодателем, а лицо, которое снимает — нанимателем.

Что касается юридических лиц, то они не могут заключать договор найма и получать по такому договору жилье во временное владение и (или) пользование. Организациям необходимо заключать договор аренды или иной договор (ст. 671 ГК РФ).

В договоре аренды сторонами являются арендодатель и арендатор

Следует обратить внимание на то, что юридическое лицо-арендатор может использовать жилье только для проживания граждан. Например, организация может арендовать квартиру для проживания в ней иногородних сотрудников (ст

606, п. 2 ст. 671 ГК РФ).

Форма и государственная регистрация договора

Если стороны решили заключать договор аренды квартиры или найма квартиры, то заключать такой договор необходимо только в письменной форме (п. 1 ст. 609, п. 1 ст. 674 ГК РФ).

Сторонам договора аренды, заключенного на срок один год и более, необходимо его зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ).

Что касается государственной регистрации договора найма, то законом это не регламентируется, но регистрации в Росреестре подлежит ограничение (обременение) права собственности на жилое помещение, возникающее на основании договора найма, заключенного на срок не менее года. Заявление о регистрации ограничения (обременения) права собственности подается в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав (Росреестр), не позднее чем через месяц со дня заключения договора (п. 2 ст. 674 ГК РФ; ст. 51 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Срок договора

Договор аренды квартиры заключается на тот срок, который определен договором. В случае если срок аренды в договоре не определен, то он будет считается заключенным на неопределенный срок. Арендодатель и арендатор вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за три месяца. Срок договора аренды жилого помещения/квартиры законом не ограничен (ст. 610 ГК РФ).

Договор найма жилого помещения заключается на срок, не превышающий пяти лет. Если в договоре найма не определен срок, договор считается заключенным на пять лет (ст. 683 ГК РФ).

Расторжение договора

Расторжение договора аренды осуществляется по соглашению сторон, через суд, в одностороннем порядке, если основания для расторжения установлены непосредственно договором (ст. ст. 619, 620 ГК РФ).

Расторжение договора найма квартиры имеет свои особенности регулирования в пользу нанимателя как наименее защищенной стороны.

По желанию нанимателя договор найма квартиры можно расторгнуть в любое время. Для этого наниматель должен получить согласие других лиц, постоянно проживающих с ним, и письменно предупредить наймодателя за три месяца (п. 1 ст. 687 ГК РФ).

По требованию наймодателя договор найма жилого помещения может быть расторгнут только в судебном порядке и только в следующих случаях (п. 2 ст. 687 ГК РФ):

• в случае невнесения нанимателем платы за жилое помещение за шесть месяцев, если договором не установлен более длительный срок, а при краткосрочном найме (до одного года) — в случае невнесения платы более двух раз по истечении установленного договором срока платежа;
• разрушения или порчи жилого помещения нанимателем или другими гражданами, за действия которых он отвечает;
• использования жилого помещения не по назначению либо систематического нарушения прав и интересов соседей нанимателем или другими гражданами, за действия которых он отвечает.

Формы лизинговой сделки

Рассмотрим состав участников и технику проведения операций.

Прямой

Такая форма, при которой товар сдаётся в аренду самим производителем. То есть компания, которая производит товар, может одновременно быть лизингодателем. После изготовления продукции просто передавать её на определённых условиях в пользование с последующим выкупом.

Косвенный

«Стандартный» вариант, который предусматривает участие минимум 3 сторон. Компания покупает у производителя товар и передаёт на определённых условиях в использование третьей стороне.

Возвратный

Достаточно редкий вариант, который не практикуется в нашей стране. Контракт предусматривает участие двух сторон — производителя и лизинговой компании. Производитель одновременно выступает поставщиком товара и лизингополучателем. То есть предприятие передаёт продукт компании, получая за это полную стоимость.

Далее компания передаёт продукт в использование предприятию на определённых условиях. Такая сделка позволяет получить дополнительные средства в случае, когда продукция не продаётся должным образом либо если этот продут используется на производстве в виде оборудования.

Что такое лизинг и как он работает

Лизинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — это финансовая услуга, с помощью которой предприятие пользуется имуществом, зарабатывает на нем, а в итоге может получить его в собственность.

Законодательно лизинг регулируется ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ и статьями 665 и 666 ГК РФ. Эти нормативные акты обеспечивают правомерность его использования на территории РФ и защищают каждую из сторон лизинговой сделки.

В лизинговой сделке участвуют 3 стороны:

• лизингодатель — лизинговая компания, которая покупает имущество по запросу клиента, после чего сдает его в лизинг;
• лизингополучатель — клиент лизинговой компании, который получает имущество в пользование с возможностью последующего выкупа;
• продавец — поставщик имущества, которое и приобретает лизинговая компания для сдачи в лизинг.

В сделке могут быть задействованы и другие участники. Например, страховая компания, которая страхует имущество, или юридическое агентство, которое сопровождает сделку.

Принцип работы лизинга очень простой. Например, компании нужно обновить свой автопарк. Если разом приобрести автомобили, компания будет вынуждена отвлечь неподъемную сумму и получить шоковую финансовую нагрузку. Рассмотреть кредит тоже получается не всегда — предприятие уже может быть закредитовано. В таком случае от банка оно получит либо отказ, либо непривлекательные условия. Поэтому для бизнес-клиентов лизинг становится идеальным вариантом получения имущества в пользование, а в дальнейшем — и в собственность. Тогда компания обращается к лизингодателю, который под её запрос покупает необходимое имущество, после чего сдает его в аренду. Используя имущество, клиент может сразу же начать зарабатывать на нем, и в спокойном режиме выплачивать лизинговые платежи. После окончания договора лизинга это же имущество можно выкупить — как правило, за совсем небольшие деньги.

Виды лизинга

В настоящее время существует достаточно много различных подходов к классификации лизинга. Однако можно выделить три основные классические разновидности данной формы кредитования: финансовый, операционный и возвратный.

Возвратный

Под такой разновидностью подразумевается предоставление финансовой аренды, при которой в качестве лизингополучателя и поставщика активов выступает одно и то же лицо или организация.

Данная разновидность лизинга работает по следующей схеме:

• вначале заемщик продает свое имущество лизинговой компании;
• далее он заключает с ней договор финансовой аренды и берет свои активы в долгосрочное пользование, параллельно выплачивая проценты за такую услугу;
• в конце срока эксплуатации лизингополучатель может получить свое имущество назад (это остается на его усмотрение).

Как правило, такой вариант используется организациями для снижения налогообложения, высвобождения денег для дальнейшего их направления на увеличение оборотных средств, закупку другого более нужного оборудования и т. д.

Операционный

Данный вид лизинга предполагает закрепление права собственности над объектом за организацией, предоставившей такой заем. Это означает, что по окончании срока его использования имущество не переходит к лизингополучателю.

Финансовый

Наиболее распространенной разновидностью является оформление финансовой аренды. В данном случае в договоре участвуют три стороны: поставщик, лизингополучатель и лизингодатель.

Для данной формы кредитования характерны следующие особенности:

• организация приобретает имущество по заявке заемщика;
• договор лизинга оформляется на весь период начисления амортизации;
• риск гибели или порчи объекта лизинга переход к заемщику после подписания акта о передаче имущества в эксплуатацию.

Финансовый лизинг является наиболее распространенной формой кредитования.

Как составить договор

Список документов для физ лиц:

1. Заявление.
2. Копия паспорта РФ.
3. Копия в/у (права управления ТС) или загранпаспорта;
4. Копия трудовой книжки с подписью заверителя или справку, которая подтверждается, что вы работаете.
5. В форме лизинговой компании заполнить информацию о доходах.

Список документов для ИП:

1. Копия паспорта всех страниц.
2. Копия свидетельства открытия ИП и регистрации в ФНС.
3. Копия налоговой декларации за крайних 4 отчетных периода, заверенные сотрудником ФНС.
4. Справку из банка о приходах, расходах расчетного счета за последний год с подробным изложением сумм по каждому месяцу.
5. Могут попросить доп. документы.

Что такое лизинг?

В переводе с английского языка, слово «lease» означает аренду. Если кратко, то лизинг относится к финансовым услугам, а деятельность лизинговой компании схожа с прокатом или арендой.

Чаще всего товаром выступают оборудование или транспорт: автомобили, сельскохозяйственная техника, железнодорожные вагоны, самолёты или суда.

Сам процесс в основном выглядит следующим образом: компания, которой потребовался транспорт или техника, приходит в организацию, оказывающую услуги по финанcовой аренде, чтобы взять этот товар во временное пользование. Фирма-лизингодатель рассматривает свою выгоду от этой сделки, приобретает товар, в котором заинтересован заказчик, и передает его в аренду.

Основные требования лизингодателей

Для одобрения лизинговой сделки, перед заключением контракта сотрудники компании проводят подробный анализ клиента. Получатель должен предоставить определенный список документов, перечень которых может отличаться в зависимости от особенностей имущества и требований лизингодателя. Запрашиваемые документы можно поделить на две группы: юридические и финансовые.

К юридическим документам относятся устав и учредительные документы компании, свидетельство о регистрации, о постановке на учет в налоговой службе, решения о назначении руководителей и протокол о заключении лизинговой сделки.

Кроме того, лизингодатель имеет право запросить выписки из ЕГРЮЛ, копии паспортов руководителей и учредителей, лицензии на определенный вид деятельности и т. д. Юридические документы подаются для того, чтобы лизингодатель мог получить основные сведения о получателе и его правовом статусе, а также о наличии ограничений по заключению сделок.

Основная цель изучения финансовых документов получателя состоит в оценке платежеспособности компании.

Для того чтобы приобрести имущество в лизинг, следует также предоставить заявку по специальной форме, в которой будет отражаться информация об имуществе, поставщиках, а также основные данные о деятельности получателя.

Каждый лизингодатель имеет свою специфику: для того чтобы проанализировать потенциального клиента, представители компании могут запрашивать самые разные документы и расшифровки.

Что такое лизинг автомобиля?

Все знакомы с взятием кредита в банка. Пожалуй, лизинг это простыми словами — нечто похожее. То есть не совсем как кредит, конечно. Но смысл у них общий. Так, покупатель отдает некую сумму лизинговому агентству. После этого в его распоряжение переходит автомобиль. Интересен момент, что на машине ездит он и полноправно отвечает вроде бы тоже он, но принадлежит автомобиль все еще агентству до тех пор, пока долг не будет полностью уплачен. Причем посредник приобретает машину сразу за полную сумму у производителя. Как итог, он, разумеется, имеет некую прибыль. Вообще, с каждой машины она своя, но по среднестатистическим данным выходит, что за любой автомобиль прибыль составляет на 30-40% больше, чем изначальная стоимость. Вряд ли найдется лизинговая компания, которая будет действовать в ущерб себе и отдавать машину за стоимость, по которой она сама ее и приобретала.

Виды лизинговых операций

Также лизинговые операции классифицируют по типу передаваемого имущества:

• лизинг движимого имущества;
• лизинг недвижимости.

К первой группе относится оборудование, транспорт, техника. К недвижимости – производственные здания, сооружения.

Виды лизинга

Сегодня появляется новое направление в лизинге, которое характеризуется передачей во временное пользование оборудования, которое уже находилось в эксплуатации.

В данном случае поставщиком выступают заводы и предприятия, которые располагают техникой или оборудованием, которое простаивает, но при этом находится в полном технически исправном состоянии.

По окончанию срока действия договора, оборудование вновь возвращается к собственнику. То есть в данном случае мы видим лизинг лишь в форме долгосрочной аренды без право выкупа.

Виды лизинга

Классификация лизинга по степени окупаемости затрат, лизинг подразделяют на:

• сделки с полной окупаемостью;
• с неполной.

Лизинг с полной окупаемостью предполагает получение всей прибыли и компенсации всех затрат лизингодателем в течение действия договора. Неполная компенсация, соответственно, не компенсируют все затраты для лизингодателя, которые он понес при заключении сделки.

В зависимости от условий амортизации различают сделку с полной и частичной амортизацией. При полной амортизации мы наблюдаем примерно одинаковые сроки действия договора и износа оборудования по техническим нормам. При неполной, период дей­ствия договора короче срока службы имущества, и позволяет списать только часть его стоимости.